经济3.8.2《征税和纳税》课件3(新人教版).pptVIP

第八课（二）;快速自读;考点一：税收;3、税收的基本特征及其相互关系;（4）三者的关系 第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； 第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。 第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。 特别提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 利润、国债都没有这三个基本特征，而行政规费中只有一部分具有这三个基本特征。;要求;税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志;税收的基本含义;考点二：我国税收的种类;其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 （1）增值税 第一，属于流转税。 第二，征税对象：生产经营中的增值额。 第三，纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 第四，税率：实行比例税率，基本税率是17％。 第五，计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 第六，重要作用： 1、可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税； 2、有利于促进生产的专业化和体现公平竞争， 3、有利于财政收入的稳定增长。 ;1.某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少？;服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元; 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。;（2）个人所得税 第一，属于所得税。 第二，征税对象：个人所得额。 ①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点。（参阅课本，了解即可） 第三，纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 第四，税率：超额累进税率和比例税率。这也是个人所得税的显著特点。 第五，作用：1、是国家财政收入的重要来源；2、是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 判断：个人的全部收入都要征收个人所得税。（ ）;个人所得税税率： 工资薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资薪金所得适用超额累进税率，税率为5%至45%，共9级。;1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？） （1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定我国税收的性质是取之于民，用之于民。 （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。;2、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税 （1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴的行为。 （2）欠税???纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 （3）骗税：纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 （例证） （4）抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。（刑法） 偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。 欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。;违 反税 法行 为; ;征税和纳税