第六章 企业财务审计.pptVIP

第六章 企业财务审计第一节：资;二、审计的意义（一）主要表现：;（二）资产审计的目标1.真实性;6.截止日:指资产业务记录于正;（三）资产审计的内容1.流动资;三、货币资金审计货币资金是企业;货币资金审计货币资金审计是指企;2、货币资金审计的目标1、存在;2、货币资金审计的目标(1) ;一、货币资金与交易循环1、销售;二、涉及的主要凭证和会计记录1;三、货币资金内部控制一个企业良;3、货币资金的内部控制货币资金;*【例题·单选题】A注册会计师;（一）岗位分工及授权批准（一）;*（一）岗位分工及授权批准（3;【例题·多选题】A注册会计师审;*（二）库存现金和银行存款的管;*（三）票据及有关印章的管理1;*【例题·单选题】下列情形中，;*【例题·单选题】以下对货币资;*（四）监督检查 （1）单位应;*四、货币资金内部控制的测试1;*【例题·单选题】（2008年;*库存现金审计一、审计目标库存;*（一）审计目标与认定对应关系;*二、库存现金内部控制测试1．;*单选题2008：下列与现金业;*三、库存现金的实质性程序1.;*库存现金的审计目标与实质性程;*1．目的：证实资产负债表中所;6．监盘过程：（1）制定库存现;（5）将盘点金额与现金日记账余;*2011年1月5日对X公司全;*中原联华股份有限公司库存现金;* 库存现金监盘表检查盘点记;* 在对G公司2005年度;一、2006年5 月11日下午;* 银行存款审计一、审计目标;*二、银行存款内部控制测试1、;**;*4.取得并检查银行存款余额对;(3)检查调节事项的性质和范围;*A注册会计师对X公司2010;【答案】B【解析】选项B正确。;*例：XYZ公司2000年度会;*项目金额项目金额企业账面余额;*5．函证银行存款余额（存在、;*【例题·多选题】F注册会计师;*6．检查银行存款账户存款人是;*一、单项选择题1、下列关于票;*一、单项选择题2、注册会计师;*一、单项选择题3、在对银行存;*一、单项选择题4、N公司某银;*一、单项选择题5、下列说法中;*二、多项选择题1、注册会计师;*二、多项选择题2、资产负债表;*二、多项选择题3、注册会计师;*二、多项选择题4、注册会计师;*二、多项选择题5、注册会计师;*三、简答题1、简述注册会计师;三、其他货币资金的实质性程序 ;(4) 检查其他货币资金的明细;四、应收账款审计应收账款余额一;应收账款审计的目标1、确定资产;四、应收账款审计第一步： 获取;结合其他应收款、预收账款等往来;对于有外币余额的明细账户，应注;审计步骤及注意事项5、此步骤注;审计步骤及注意事项5、此步骤注;应收账款明细余额表（未审数）;应收账款贷款回笼分析;应收账款发生额测试（交易前N位;应收账款发生额测试（余额前N位;应收账款发生额测试（收款前N位;应收账款明细核对及分析性复核;审计步骤及注意事项第二步：检查;审计步骤及注意事项 5、此;应收账款余额及发生额分析;审计步骤及注意事项第三步：获取;审计步骤及注意事项对重大项目的;审计步骤及注意事项(3)检查原;审计步骤及注意事项5、此步骤注;应收账款账龄核对表;应收账款账龄总体合理分析;应收账款账龄测试;审计步骤及注意事项第四步：对应;审计步骤及注意事项核对回函内容;审计步骤及注意事项4、对应的审;审计步骤及注意事项底稿所提供的;审计步骤及注意事项审计人员为节;应收账款账函询结果汇总比较情况;发函清单;应收账款函证地址核对记录;往来账项询证函;审计人员亲自前往询证工作记录;审计步骤及注意事项第五步：应收;审计步骤及注意事项若期后出现减;审计步骤及注意事项4、对应完成;应收账款函证结果调节表;应收账款询证函未回函替代审计程;审计步骤及注意事项第六步：抽查;审计步骤及注意事项4、对应完成;审计步骤及注意事项5、此步骤应;应收账款发生额查验记录;审计步骤及注意事项第七步：评价;审计步骤及注意事项检查公司董事;审计步骤及注意事项实际发生坏账;审计步骤及注意事项选取应收账款;审计步骤及注意事项4、对应完成;审计步骤及注意事项5、此步骤应;应收账款坏账损失检查情况表;坏账准备会计估计和核销权限查验;坏账准备审核表;应收账款个别认定查验记录;应收账款坏账准备查验;审计步骤及注意事项第八步：关联;审计步骤及注意事项关联方应收款;审计步骤及注意事项4、对应的审;合并关联往来、内部销售核对记录;非合并关联往来、内部销售核对记;审计步骤及注意事项第十一步：完;应收账款明细余额表（审定数）;应收账款审计要点提示应收账款审;应收账款审计要点提示应收账款审;应收账款审计要点提示对于应收账;审计发现的主要问题一、无中生有;审计发现的主要问题二、利用应收;审计发现的主要问题三、应收账款;无标题