房产税土地使用税税源维护与纳税申报有关问答.docVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 6 房产税、土地使用税税源维护与纳税申报有关问答 　　问：迁移到金三系统后，税源信息有何变化？ 　　答：1.土地使用税和从价计征房产税税源，为避免对前次申报期中已申报纳税的原有税源重复计税，在金三系统中其“税源有效期始”自动调整为“2016-07-01”；前次申报期后新增税源的“税源有效期始”保持不变(即2016年4-6月新增税源的，“税源有效期始”保持不变)。 2.从租计征房产税税源，申报租金所属租赁期起止是计征房产税的重要依据，即计税时间始止（指未申报期间）。为避免重复计税，前次申报期中已申报纳税的原有税源的“申报租金所属租赁期起”自动调整为“2016-06-01”；“申报租金所属租赁期止”自动调整为与“合同约定租赁期止”相同。 3.对于未按照我局之前通知要求修改，导致其不符合金三系统数据结构的税源，无法进行数据迁移。因此在新版网站开通之后申报房产税、土地使用税之前，纳税人务必仔细核对已有的每条税源（尤其是从租计征房产税税源），以免造成错误或遗漏。如有错误，应及时通过“税源修改和变更”进行修改；如有遗漏，应及时通过“税源登记”进行新增。 　　问：从租计征房产税，新系统上线自动对“申报租金所属租赁期始”进行调整，那么申报租金总收入是否需要变更？ 答：申报租金收入是指申报租金所属租赁期内应申报的租金总收入。对于从租计征房产税税源，由于金三系统将“月租金收入”纳入税源管理，系统默认的“申报租金收入”为“0”，因此纳税人在首次申报从租计征房产税之前，必须通过“税源修改和变更”或“从租计征申报租金收入批量变更”对“申报租金收入”进行修改补录（系统已支持批量修改）。注意：修改“申报租金收入”时，“变更日期”为“申报租赁所属期始”的上月；“变更日期”填写格式需具体到日（如2016-05-31）。 示例：原有一条从租计征房产税税源，“申报租金所属租赁期起”为“2016-06-01”，“申报租金所属租赁期止”为“2017-06-30”，每月应申报租金收入为1,000元，则应将“申报租金收入”修改为13,000元（=1,000元ד申报租金所属租赁期”包含月份数13），同时将“变更日期”填为“2016-05-31”（即“申报租金所属租赁期起”的上月）。 　　问：房产税从租计征申报，计税依据是含税还是不含税收入？ 　　答：租金收入为不含增值税租金收入。不考虑增值税减免的情况下，对于单位出租房产，一般计税方法下为含税租金收入－销项税额＝含税租金收入－含税租金收入/（1+11%）×11%＝含税租金收入/（1+11%）；简易计税方法下为含税租金收入－应纳增值税额＝含税租金收入－含税租金收入/（1+5%）×5%＝含税租金收入/（1+5%）。 　　问：单位房产从价计征或者从租计征之前月份逾期未申报，现在新系统找不到对应的税源信息，如何处理？ 　　答：应在网站上新增一条所属期为未申报期间的税源，之后到主管税务机关补申报。 　　问：申报页面：当月应申报租金收入是否等于本期应税租金收入？ 　　答：当月应申报租金收入＝“申报租金收入”÷“申报租金所属租赁期”实际包含的月份数。 　　备注：应税记录按照不同的“所属年月”分月逐条体现，比如有六个月的所属期，就有六条的申报记录。 　　问：在金三系统上线后的当月（7月），哪些情况需要申报房产税、土地使用税？ 　　答：（一）税款所属期为2016年6月份的从租计征房产。 　　（二）2016年4月1日至2016年6月30日新发生纳税义务的土地、从价计征房产。 　　问：为什么申报页面自动显示所有需要申报的税款信息，不能筛选？ 　　答：同一税款所属期要求全量申报，即纳税人在同一税款所属期内存在多个有效的房产税源，不能选择单个税源进行申报。 　　问：对于原有税源中不符合金三系统数据规则暨我局3月8日通知要求的记录，无法进行数据迁移。怎么样登记才是符合要求的？ 　　答：1．对同一土地项目基础信息，仅应登记一条税源信息。对同一房产项目基础信息，仅应登记一条“从价计征”税源信息，同时最多仅登记一条“从租计征”税源信息；对同一税源向多个纳税人出租，应汇总填写出租面积、租金收入等信息（承租方信息填写其中一个即可）；若确需登记为多个税源（如不同租赁期），则应先登记为多个房产基础信息。即“一对一原则” 　　2．无论房产是否全部出租，纳税人均须录入“从价计征”的相关信息。其中，在全部出租的情况下，“从价计征”中“房产原值”＝“出租房产原值”，不会产生从价计征的应纳税款。 　　问：房产税税源登记时，要求填写”房屋所在土地编号”。如何填写？ 　　答：需先做土地使用税税源登记，土地使用税税源登记后自动生成“土地编号”。房产税税源登记时，可直