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营改增知识问答 第  PAGE 3 页 共  NUMPAGES 3 页 营改增知识问答 问题1：取得的仓储保管费收入属于营改增吗？怎么缴纳啊？怎么抵扣啊？ 回答：仓储属于“现代服务业——物流辅助”，税率为6%，开具增值税专用发票和增值税普通发票，专用发票可以依法抵扣。 问题2：我们公司是广告行业的小规模纳税人，未营改增之前是差额征收，营改增了之后，取消了差额征收，是不是根据所开发票金额/（1+3%）*3%来交税，文化事业税是按差额征收吗 回答：根据总局2012年51号公告，“缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时，允许从其提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中扣除相关价款的，应根据取得扣除项目的合法有效凭证逐一填列《应税服务扣除项目清单》（附件2），作为申报表附列资料，向主管税务机关同时报送。”因此，可以差额，但要注意，“本公告自规定的营业税改征增值税实施之日起施行”财综[2012]96号，规定：计算缴纳文化事业建设费的销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。 问题3：是不是8月份以后的固定资产（包括轿车、摩托车游艇）只要开具增值税专用发票，都可以抵扣？ 回答：根据2008年发布的增值税暂行条例实施细则，第二十五条明确规定，“纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣”。新政策的出台似乎在表明，暂行条例实施细则相关规定的失效。试点办法规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。这意味着，从今年8月1日开始，增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的17%的增值税专用发票，属于进项税，能被抵扣掉。 问题4：关于营该增的一般纳税人，收到非试点地区的可以准予税前抵减的发票，账目处理该怎么做啊？ 回答：正常做账务处理即可。 问题5：我司货运代理服务业营改增后,我公司的办公费、水电费都可以抵扣吧？另外，37号文说缴纳消费税的小汽车也可以抵扣增值税,那我是不是可以理解,只要是单位用车,油费/修理费都可以抵扣呢? 回答：1、办公费水电费部分，增值税一般纳税人用于生产经营的、取得专用发票的是可以抵扣的；2、单位用车用于生产经营的，没有用于不得抵扣项目情况下，油费、修理是可以抵扣的，前提是专用发票。 问题6老交通运输业没有运输设备,开的增值税票算虚开吗？ 回答：没有运输设备，现在规定，是不允许开发票的。增值税企业，要有运输设备，无论是自有的，还是挂靠的，才可以开运输发票。这一块，有管理规定的，并且根据吨位，规定了最高开票限额。如果你没有运输设备，没有运输业务，那么肯定是虚开。。 问题7上家给我的发票是抵扣17.但是我是运输业11.那我按那种抵扣呢? 回答：把按发票上税额。 问题1：一般纳税人进口货物的增值税问题请教例如，我进口100元的肉，增值税是13%，关税是12%，那么肉的成本是100*1.13*1.12吗？我不明白增值税抵扣是针对开还是不开发票来言，还是针对你现在交13%的增值税，但你开完发票后，比如开给客户120元的增值税发票，那么我开始交的13%的增值税就要退给公司，而只交20元*13%的增值税呢？朋友告诉我抵扣是针对开还是不开发票来讲的，就是你开始交了13%的增值税了，你如果开发票的话，你还要20元*13%的税，不是120元*13%的税，抵扣是这个意思吗？这样的话，公司就交了两份增值税了。进口的这100元肉，公司到底要交多少增值税，抵扣后公司实际承担的增值税有多少？谢谢 回答：进口增值税也可以抵扣，其计税基础是采购成本+关税+进口消费税+到港前运费等，回到你的题目。 1、计入产品成本的是100*1.2，应该缴纳的进口增值税=100*1.2*0.13 缴纳的增值税是不计入产品成本的，因为增值税属于价外税 2、你开给客户120元，如果是普通发票，你缴纳的增值税=120/1.13*0.13-进口增值税如果你开给客户的是增值税专用发票，120是销售额，那么你缴纳的增值税=120*0.13-进口增值税 3、假设你120元是不含增值税的销售额，售出后，公司实际承担的增值税=0，即不缴纳。但同时，你也没有赚钱，没有增值自然不用缴纳税款。 问题2：在建工程的增值税进项税可以抵扣吗？ 回答：这个要看你对在建设备的处理了，如果在建设备完成后是拿出去卖的话那是可以抵扣的，如果在建设备是自己使用的话那就属于外购产品用与非增值税应税项目是不得抵扣的如果已抵扣就作进项税额转出处理 问题3：广告业个体户应缴纳的税费有哪些？广告业小规模纳税人应缴纳的税费有哪些？ 回答：1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般