实训六+资金核算岗位实训+资金核算岗位.docVIP

实训六 资金核算岗位 1. 资金核算岗位职责 （1）拟定资金管理和核算办法：要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。（2）编制资金收支计划：根据供、产、销等各项计划，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。 （3）负责资金调度，组织资金供应，考核资金使用效果。 （4）负责资金筹集的明细分类核算。 2. 实训目的 教学目的：通过实训操作，使实验者能了解资金核算岗位的职责，掌握资金核算工作相关的基础知识，理解资金核算日常业务的核算。 能力目标：能够根据实验操作资料正确理解原始凭证并能够填制部分原始凭证，掌握资金管理和核算办法，办理资金筹集工作。 知识目标：掌握资金管理和核算办法，填制原始凭证，编制记账凭证。 3.实训要求 （1）填写有关空白原始凭证； （2）根据原始凭证编制记账凭证； 4. 实训资料 （一）公司概况 汇达贸易有限公司有关情况如下： 开户银行：农行丰华路支行 账号：20098600790000598 联系电话：0327公司地址：力田市丰华路251号 （二）该公司发生以下业务 1．2009年1月1日，公司为建造一栋厂房，向银行借入款项2 000 000元，每年末计提利息，到期一次还本付息。该厂房1月1日开工，预计2年能达到预定可使用状态（见表6-1）。 表6-1 中国农业银行 借款凭证 日期：2009年1月1日 借款人汇达贸易有限公司借据编号131200900123456借款种类专门 借款借款 用途建造办公楼利率%9贷款 账号本币20037200780000598存款账号本币20037200780000598外币外币币种及金额 （大写）人民币贰佰万元整百十亿千百十万千百十元角分￥200000000借款合同编号农银字(2009)第1号担保合同编号 1393200900001001借款日期2009年1月1日到期日期 2011年12月3 1日上述贷款已入借款人账户 2．2009年4月1日，向银行借入款项600 000元，到期一次还本付息（见表6-2）。 表6-2 中国农业银行 借款凭证 日期：2009年4月1日 借款人汇达贸易有限公司借据编号131200900124759借款种类临时 借款借款 用途购买设备利率%5贷款 账号本币20037200780000598存款账号本币20037200780000598外币外币币种及金额 （大写）人民币陆拾万元整百十亿千百十万千百十元角分￥60000000借款合同编号农银字(2009)第81号担保合同编号 1393200900001234借款日期2009年4月1日到期日期 2009年6月30日上述贷款已入借款入账户 3．2009年4月30日，计提短期借款利息（见表6-3）。 表6-3 借款应付利息计算表 2009年4月30日 起讫期借款种类计息积数日利率应付利息4.1-4.30合计审核： 制单： 4．2009年5月31日，计提短期借款利息（见表6-4）。 表6-4 借款应付利息计算表 2009年5月31日 起讫期借款种类计息积数日利率应付利息5.1-5.31合计审核： 制单： 5．2009年6月30日，偿还到期短期借款本金和利息（见表6-5、6-6）。 表6-5 借款应付利息计算表 2009年6月30日 起讫期借款种类计息积数日利率应付利息6.1-6.30合计 审核： 制单： 表6-6 中国农业银行 还款凭证 01—0002819535 收款日期 2009年6月30日 还款人汇达贸易有限公司贷款人汇达贸易有限公司 第 一 联 还 款 通 知存款 账号20037200780000598贷款 账户20037200780000598开户 银行农行丰华路支行开户 银行农行丰华路支行本息 合计 币种 (大写） 人民币陆拾万零柒仟伍佰元整亿千百十