联社财务管理制度探究.doc

梓潼县康源肉牛养殖专业合作社联合社 财务管理制度? 为规范联社的财务管理，经联社成员会商议决定制定本制度，指导联社的日常经营所涉及到的资金管理等财务工作的正常有序开展。 第一章 管理机构及职责 第一条 管理机构 联社层面设置：理事长。 联社设置综合办公室作为联社一切从事财政事务及资金活动的管理与执行机构。 第二条 综合办公室的工作职责 负责联社日常财务管理、筹资管理和财务分析工作、人事劳资管理等工作。其工作范围和职责主要有： 一、负责联社财务管理工作。 编制联社各项财务收支预算计划；审核各项资金使用和费用开支；回收销售货款，及时催收清理各项应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好联社筹融资工作；处理及协调与工商、税务、金融等部门之间的关系，依法纳??。 二、负责联社会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 三、负责联社成本核算与管理工作。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付商品采购款项；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 四、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为联社领导和理事会决策提供依据。 五、配合联社内部审计。 六、联社人事劳资管理工作。 第二章 资金审批制度 第三条 总则 所有款项的支付，须经联社理事长签字批准。 根据联社运行的实际情况，凡业务人员执行外勤事务可先行预借费用5000元，作临星开支备用金。要求每笔开支必须经理事长审批同意才能开支，如果理事长不在联社或作业现场的，应以电话或短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见完善手续。所有开支月底必须清帐并作备用金报账或补充。 二、联社所有的款项支付，财务经理必须在每月的成员会上作汇报，经成员审核。凡违反财务制度的支出，由批准人承担经济责任，擅自开支的由开支人承担。 三、财务专用章、联社法人章及支票必须分开保管，联社法人章由会计负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。会计或出纳不在联社期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 四、综合办公室原则上不得已将加盖财务专用章及联社法人章的支票预留在联社，如因工作需要，需先填好限额，并经联社理事长批准； 五、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款金额相符。如收款人因特殊情况需要联社予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经理事长批准； 六、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须理事长批准； 七、非正常经营业务调出资金须经过理事长批准； 八、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须上报经理事长签字批准方可执行。? 第四条 行政费用支出管理制度 一、联社生产所需的日常管理费用报销，须经理事长批准后财务方可予以报销和支付； 二、涉及应酬等客情费用，须经理事长批准。在联社进入正常运行后必须按照限额开支。单笔超过2000元或月度总额突破限额时必须报成员会议审批后方可执行和费用报销。 第五条 联社差旅费开支制度 　　一、联社员工到本县范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 二、联社职员出差交通费用报销的基准费用核定为： １、本省内：汽车或硬座火车票费用为报销标准。 ２、省外：以硬卧火车票为基本费用标准报销。 ３、市内交通费用报销标准： 县级城市：20元/天/人； 市级城市：30元/天/人； 省会城市：50元/天/人； 沿海市级以上城市：80元/天/人。 三、联社职员出差期间，住宿费用在下述规定标准内据实报销，超额自理。 县级城市：60元/天/人； 市级城市：80元/天/人； 省会城市：100元/天/人； 沿海市级以上城市：150元/天/人。 四、联社职员出差期间，出差膳食补助在下述规定标准内费用包干，超额自理。 县级城市：10元/天/人； 市级城市：15元/天/人； 省会城市：30元/天/人； 沿海市级以上城市：40元/天/人； 乡 镇：10元/天/人。 第六条 通信费报销标准 按岗位核定报销标准，费用包干，超额自理。 一、一般内勤管理人员：50元/月； 二、部门负责人：80元/月； 三、联社理事会成员：100元/月； 四、联社监事会成员：100元/月； 五、理 事 长：1