预算编制与跟踪1-18.pptVIP

Ⅳ)预算编制与跟踪;第一章 控制与预算;;;战略 管理 经营;第二章 预算和预算组织;定义： 企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。;预算的价值;预算制作方法;强制性的预算 上级领导指定目标，分配资源和预算 建议性的预算 每个单位的预算负责人制作预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标 及政策没有冲突;除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会 用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和 下属部门负责人共同商讨 讨论和协议的程度有大有小;预算程序的三步骤;年度目标的准备 1) 设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展 方向和市场趋势而定) 2) 选择一种情况作为年度目标 3) 把年度??标、预算程序和进程表发放 给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员;各个责任中心准备详细的预算建议书 1) 明确目标 2) 构思行动计划和预算建议 3) 分析和评估预算 4) 和上级讨论，决定预算 ;最终拍板决定年度预算 1) 所有预算建议书的合并 2) 制定预算损益表、现金预算表和资产负债表 3) 最终通过预算 4) 颁布预算 ;分配责任，给予预算！;四种最常见的责任中心;利润中心 目标：创造最高的利润 特征 中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、 价格、人力、物力… 中心的业务处在一个竞争市场上