某集团预算管理制度.docVIP

浙江某公司（集团）公司 内 容 全面预算管理制度版本A版次A/A页码编号CW-001起 草审核考评主体董事长批 准存档部门财务部监督主体总经理执行部门财务/进出口部密级★受控状态受控执行日期修订日期年 月 日１．某（集团）公司全面预算管理规划 １．１某（集团）公司全面预算管理基础：根据某（集团）公司中长期战略发展规划，即集团公司十年、五年发展战略规划，制定某（集团）公司年度生产经营总体计划； 围绕年度生产经营目标计划，制定月度生产经营预算．１．１根据某（集团）年度生产经营总体计划，各子公司和部门编制各自的年度生产经营运作计划，具全经营指标和内容有： １．１．１各子公司及其所属各部门的年度生产经营管理运作计划内容：年度生产经营管理运作总体要求、资源投入、生产管理业务活动安排等多方面内容； １．１．２各子公司及其所属各部门的年度生产经营管理运作计划指标：包括围绕公司或部门年度生产经营管理运作计划实现的，构成公司年度生产经营总体目标的财务类指标及各种非财务类重要指标． １．２ 各部门主要预算指标分解及预算管理分工： １．２．１根据某（集团）公司年度生产经营管理运作计划，进出口部部门编制收入预算、应收账款回款预算；财务部编制其它收入预算及营业外收支预算。 １．２．２生产计划部门编制成本费用预算（包括产品生产成本、工时成本、制造费用、年度生产经营设备需求）； １．２．３公司办公室编制年度生产经营管理项目及工程建设项目投资预算； １．２．４技术部和工程部门编制年度技术开发项目及其技术开发费用投资预算； １．２．５财务部门根据年度生产经营计划编制年度财务费用、融资筹资预算； １．２．６品管部门根据年度生产经营理计划，编制年度固定资产类设备需求及其费用预算、设备修理计划及其费用支出预算； １．２．７采购物流部根据年度生产经营指标，编制年度采购需求、物流仓储计划及应付账款预算； １．２．８各管理部门根据年度生产经营管理计划，编制部门费用预算及其所管辖业务的专项费用预算，形成各部门年度生产经营预算的财务类关键指标； １．２．９财务部在汇总各部门生产经营管理运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算； １．３预算执行： １．３．１财务部门根据年度生产经营的实际情况，定期编制公司及各部门年度及月度生产经营预算执行报告，其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析、预算执行分析与预算编制、执行评估结果； １．３．２企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。 １．４预算控制与预算调整。 １．４．１在年度生产经营预算目标执行的过程中，各部门及公司各管理层，应通过年度及各月度的预算执行情况报告来监控经营进度，通过预算执行报告分析，采取相应的行动方案，及时解决生产经营管理运作过程中出现的问题。 １．４．２在年度生产经营预算目标执行的过程中，由于公司生产经营环境发生重大变化，经某（集团）公司董事会批准，各子公司及各部门可以对原有的年度预算体系和生产经营管理预算指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标； １．４．３在年度生产经营预算目标执行的过程中，在不影响年度生产经营总体目标的前提下，各子公司及部门，可以根据具体的生产经营情况，报集团公司批准，对月度具体生产经营预算指标进行调整。 １．５某（集团）公司预算管理目标 １．５．１通过全面预算管理工作的开展，实现公司中长期战略规划的细化及量化体现，为企业中长期发展规划和企业年度生产经营管理工作起到一个承上起下的作用； １．５．２通过全面预算管理工的开展，形成公司及部门生产经营管理指标的主要来源，为整个公司推行全面绩效管理提供考核基础和依据，使企业生产经营全面预算考核成为绩效考核中心。 １．５．３通过全面预算管理工作的开展，并建立相应的生产经营管理考核指标管理，使公司的各项经营活动更好地体现公司战略规划的要求，规范、约束企业生产经营管理行为，规避企业生产经营风险，促进企业生产经营的长期良性运行，提高企业的核心竞争力； １．６某（集团）公司全面预算管理平台 １．６．１通过某（集团）公司用友预算管理软件，全面开展预算管理工作； １．６．２通过用友财务软件、ＯＡ办公软件、ＩＦＯＲ公司大型ERP系统、宏桥外贸软件、HR软件及其它相关软件的协助，全面加强预算管控； １．６．３以预算管理制度和流程的约束，促进全面预算管理工作的完善和提升。２．某（集团）公司全面预算管理定位、目的和作用２．１某（集团）公司全面预算管理定位 ２．１．１全面预算是某集团公司及其所属企业在一定的时期内（一年或