博士苑酒店财务制大学论文.docVIP

北京博士苑酒店财务制度财务部制定 编号01 财务管理制度 总 则  一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。  二、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。  三、公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。  四、公司应当加强财务管理基础工作。在经营活动中的设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权利 五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。  六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。 资金管理 七、资金管理包括： 筹措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则：  1.取之合法，使用合规； 2.开源节流，讲求效益；  3.内部牵制，防范风险； 4.管理有序，责任到人； 九、资金筹集：  1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金 2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；  3.借款应根据经可行性论证的项目和经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金管理  1.内部牵制  （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；  （2）出纳不得兼任采购、稽核、实物收发、保管业务，不填制票及兼管往来帐；  （3）出纳与本公司主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。  2.财经纪律  （1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；  （2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；  （3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；  （4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 十一、结算资金管理：  1.应收款项管理应遵循以下原则：  （1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；  （3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；  （5）职责明确，失误必究。  2.债权的成立应符合以下条件：  （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；  （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；  （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。  3.跟踪管理和清理回款  实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。  4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 财产物资管理 十二、财产物资管理  公司应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。  十三、财产物资管理应遵循的原则：  1.全员管理：物资管理是各部门、有关人员共同的任务；  2.全过程监控：从采购、耗用、到保管、收、发、存动态监控；  3.综合管理与分级归口管理相结合；  4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不能由同一人单独完成。  5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。  十四、物资增加：  1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；  2.采购、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；  3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；  4.固定资产的购