2016财经法规讲义第二章—兰鑫莉.doc

第二章　结算法律制度 　　第一节　现金结算 　　　　基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。　　一、现金结算的特点（★）　　　 二、现金结算的渠道（★）　　（1）付款人直接将现金支付给收款人。　　（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。三、现金结算的范围（★★）　 1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点下的零星支出；结算起点为1000元； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 　【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。 　　【例题·单选题】现金结算的特点是（　）。　　A.安全性高　　B.易于宏观控制和管理　　C.费用较低　　D.直接便利??『正确答案』D『答案解析』现金的特点包括：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高。 　　【例题·单选题】下列对现金结算渠道描述中，不正确的是（　）。　　A.付款人直接将现金支付给收款人　　B.付款人委托非金融机构向收款人转账　　C.付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人　　D.付款人委托银行将现金支付给收款人??『正确答案』B『答案解析』现金结算的渠道包括：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 　　【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。　A.发给公司甲某的800元奖金　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　C.向农民收购农产品的1万元收购款　D.出差人员出差须随身携带的2000元差旅费??『正确答案』ACD『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。 【例题·单选题】下列表述中，正确的是（ ）。 A.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案 B.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报银监会备案 C.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案 D.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报发改委备案 【答案】C 　　【例题·多选题】下列经济事项中，属于可以使用现金结算的有（　）。　　A.出差人员随身携带的差旅费　　B.发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金　　C.个人劳务报酬　　D.对个人的各种劳保和福利费支出??『正确答案』ABCD 　　【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　）??『正确答案』×『答案解析』出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。　　四、现金使用的限额（★★）　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。　　【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。　　【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。 五、现金收支的基本要求（★★）　　1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难，由“开户银行”确定送存时间。　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）　　相对禁止：因特殊请款需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。 　　3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 六、建立健全现金核算与内部控制（★★） 　　1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。　　2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”