展会(展览)公司财务制度.docVIP

会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行； 会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。 原始凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。 财务管理实施细则 一、票据管理 1、收据：公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，跟线会计负责使用和登记，跟线会计应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。收据交付给招商组使用时,应要求领用人在登记本上签名领用, 跟线会计应在登记并核对收据号码等无误后交付使用. 二、应收应付款管理 1、收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。 2、应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无故拖延入帐。 3、应收款的控制:1)应收款应坚持谁经手谁负责的原则和一展一结的原则。2）经办人和财务人员应按合同或协议的应收款日期向应付款单位催款。3）所有职员离职前，一定要审计在职期间的应收款数，办清手续后方能办理离职手续，并领取薪金和奖金。4）收取参展商费用时应要求参展商将款项汇至公司指定帐户，如参展商交纳现金，经办人必须于3天内存至公司指定帐户。 4、应付款的控制：1)采购、小票印刷、餐巾纸及购物袋等，应与供应商签订采购（供货）合同或协议。2）公司对于高于5000元的采购或付款，一般采用分批或分期的方式。3）跟线会计根据经理审批后的付款申请单付款（附表一）。 三、成本、费用支出管理 1. 每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、证明人或使用人签字、跟线会计方可支出。 四、 财务管理 (一)财务工作管理 财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查明原因，作出及时处理。 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记帐凭证。 财务人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计报表每月由会计编制并上报一次。 (二)现金管理 1.严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得留存超额现金在公司。 2. 现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 3. 除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 4. 跟线会计在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款。 5. 现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章并签名。 6. 办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 7. 跟线会计必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 8. 支付现金后，跟线会计要在付款凭证上加盖现金付讫章并签名，并及时处理有关账务。 9. 任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人确需借款，按《借款制度》规定办理。 10. 因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。 11. 因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。 12.严禁白条抵库和任意挪用现金，跟线会计必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 13. 跟线会计应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符； 五、会计档案管理规定 企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会会议等各种会计资料。 1.会计档案的装订：会计凭证应按月、编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定