2011年度财务管理规定.docVIP

财务管理规定 （2011） 天元集团五公司 一、资金管理 3 二、费用管理 5 （一）费用总量控制 5 （二）直接费管理 6 （三）间接费的管理 8 （四）期间费用的管理 8 （五）其他费用 8 三、工程成本控制 9 （一）公司经营发展部负责合同的签订等工作 9 （二）项目部负责工程施工预算和月度工程量盘点预算的编制工作 9 （三）公司经营发展部负责工程施工预算的审核工作 9 （四）公司财务科依据工程施工预算和工程量盘点预算进行成本分析和控制 10 四、备用金管理 10 （一）工程项目定额备用金管理 10 （二）日常业务备用金管理 11 五、票据管理 11 六、台账登记管理 11 七、外出施工工程（本市范围以外）管理 13 八、工程项目经营成果的兑现 13 为适应公司大发展的新形势，进一步规范、完善和提高财务管理水平，更好地增产节约，增收节支，提高经济效益，保证公司各项经济指标的圆满完成，根据国家相关财经法规和集团公司的各项管理制度并结合本公司实际情况，特制定财务管理规定如下： 一、资金管理 （一）公司所有资金收支全部纳入财务科集中管理，严禁坐支现金。如有违反本规定的，对责任人处以坐支金额10％但不低于1,000.00元的罚款。 （二）除特殊情况并向财务科报送经公司经理签批书面说明的工程外，所有工程项目的款项开支，以财务科收到工程施工合同、《建设工程项目目标管理协议书》、施工预算和经集团材料设备部审批的总量控制表和交纳风险抵押金为前提。 财务科本着“专户存储、专款专用”的原则搞好资金管理工作。 随着公司生产规模的不断扩大，工程垫资情况越来越多，为了规范和提高财务服务质量并确保生产经营的顺利进行，如工程项目自有资金不能满足生产需要时，可向公司财务科提出经项目负责人签字的借款申请，公司财务科根据申请借款单位的信用状况和偿还能力核定借款额度并报公司经理审批。公司财务科按照经公司经理批复的借款意见办理借款业务，以公司自筹或集团融资等方式筹集资金划入借款单位资金账户使用。除按照工程大合同约定履行垫资条件外，借款期限原则上不能超过二个月，借入单位应保证借入资金只用于工程材料费和人工费的支付并按期归还。借款利率执行集团规定，按月计息记入借款项目的工程成本。 项目融资办理商业汇票时，以该汇票到期日作为项目资金支出确认的时日，相关费用在发生时即作费用及资金确认。 项目收取的款项如为承兑汇票时，以该票据实际使用或兑换成现金时作栋号资金收入的确认时日，发生的费用由使用承兑的项目承担，财务科分账时作相应的资金和费用确认。 （三）财务科依据公司与项目签订的《建设工程项目目标管理协议书》，于工程款项收取并实际存入集团公司内部银行或其指定银行时进行合理划分，记入各自资金账户。 对没有签订工程承包合同的老工程，收取的款项原则上全部收归公司所有，但有证据表明收取的款项相对应的在财务账中尚有施工项目挂账费用及其债务的，可根据实际情况优先支付该对应的费用以及债务。 为确保公司正常的生产秩序，非欠付公司内往的项目收取的没有签订单项承包合同的工程款项，由公司财务科扣留收款总额的30%，欠付公司资金的所有签订单项承包合同的工程收取的款项，公司在单项承包合同约定的利费上交基数上加扣10%，作为公司上交集团利费、支付内部租赁费用以及公司机关的各项开支来源。公司财务科每年末根据实际列支情况据实结算，对结余的资金按照所属份额给予退还。 工程款项收取后交存公司财务科时，由财务科按照比例分摊（根据土建和安装项目报送的开工预算在总预算中所占的份额）。没有报送开工预算的，工程款按照土建92%、安装8%的比例分配，待预算资料报送后据实调整。 所有通过各种方式转收的非现金性质的工程款项（包括结算价款以内的顾供材料、建设单位垫付款以及抵顶房屋、实物等），签订内包合同的按照合同约定，没有签订内包合同的按照土建款项13.33％（含税费）、安装款项23.33％（含税费）核算资金上交并做相应账务处理。 （四）为确保完成集团公司规定的利费上交任务，在按照以上标准扣取的资金尚不能满足需用时，可由公司财务科根据实际需要对扣取标准进行适度的调整，但须以保证正常生产并报请公司经理批准为前提。 （五）各管理区域收取的工程款项，在以上规定的扣除系数计算的总额内留取本区域现金工程款收取总额的1％，做为管理区域业务经费资金使用。 （六）工程项目付款时应按规定程序报送“付款计划审批单”，审批单经财务查账人员、工程项目负责人、区域领导和财务负责人签批后方能支付，“付款计划审批单”做为财务科付款的依据，款项根据项目资金状况给予办理。款项支付以向财务科提供完备的支款手续为前提，特殊情况不能提供支款手续的，由公司内部的业务经办人员填写“款项支付申请单”，在报经相关领导签字批准后由