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PAGE  PAGE 7 第二章 注册会计师的职业道德与法律责任 一、单选题 【例题1】 A注册会计师负责对X公司编制的下属子公司Y公司20×1年度财务报表进行审阅。在与X公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( )。 A.有限保证的鉴证业务 B.直接报告业务 C.其他鉴证业务 D.合理保证的鉴证业务 【例题2】A注册会计师负责对X公司编制的下属子公司Y公司20×1年度财务报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是( )。 A.X公司管理层应对Y公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责 B.X公司管理层应对Y公司财务报表负责，Y公司管理层应对Y公司财务状况、经营成果及现金流量负责 C.Y公司管理层应对Y公司财务报表负责，X公司管理层应对Y公司财务状况、经营成果及现金流量负责 .Y公司管理层应对Y公司财务报表和财务状况??经营成果及现金流量负责 【例题3】A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司X公司20×1年度财务报表进行审阅。如果在承接业务后出现下列情形，A注册会计师不得变更业务类型的是( )。 A.甲公司计划将X公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务 B.甲公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务 C.审阅发现X公司财务报表存在重大错报，X公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务 D.审阅发现X公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报，甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为 【例题4】 U会计师事务所承接了X公司2011年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务。假定下列内容为均为审核对象，则最有可能不满足鉴证对象适当性的是( )。 A.销售发票副本是否附有发货单 B.销售发票是否盖有公司的印章 C.复核人员在签字前是否进行了复核 D.销售发票是否填列日期、单价、数量 【例题5】A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×1年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，A注册会计师可以采取的行动是( )。 A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务 B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告 C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法表示结论的报告 D.单方面解除业务约定，而无须与甲公司管理层沟通 二、多选题 【例题1】 U会计师事务所正在考虑以下各项鉴证业务的鉴证对象标准。以下有关的说法中，不正确的是( )。 A.公司于2006年6月6日设立，聘请U会计师事务所对其2010年10月10日的增资业务实施审验，则鉴证对象的标准为2006年6月6日开始生效的公司章程和协议 B.公司被批准2010年后半年在上海证券交易所上市，聘请U会计师事务所对其特定日期与财务报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核，该鉴证对象的标准是上海证券交易所公布的内部控制指引 C.公司决定聘请U会计师事务所对其2009年度财务报表实施审阅，则该鉴证对象标准是《中国注册会计师审计准则第2102号——财务报表审阅》 D.公司决定聘请U会计师事务所对其按照企业会计准则和《股份制企业会计制度》编制的2009年度财务报表及其相应的简要财务报表进行审计，则简要财务报表作为鉴证对象的标准是企业会计准则和《股份制企业会计制度》 【例题2】A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证业务。在确定鉴证标准是否适当时，A注册会计师应当考虑的因素有(? ? )。 A.中立性 B.完整性 C.相关性 D.客观性 【例题3】A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证业务。A注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有( )。 A.内部控制的固有局限性 B.在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断 C.选择性测试方法的运用 D.鉴证对象的特殊性 【例题4】A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证业务。下列各项中，影响A注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有(? ? )。 A.鉴证对象和鉴证对象信息的特征 B.与鉴证业务相关的资料的可获得性 C.客观环境或甲公司管理层是否施加限制 D.A注册会计师的专业胜任能力 【简答题】A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。要求： (1)指出该鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置上打“√”。 分类序号业务类型请在相应位置打“√”(