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《税收政策与税收法制》（参考答案） 增值税 1．准予从销项税额中抵扣的进项税额主要有哪些？ 答：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。 2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。 4、运输费用进项税额的确定。 5、购进废旧物资进项税额的确定。 2. 什么是纳税人兼营非应税劳务？怎样确定兼营非应税劳务的应纳税额？ 答：纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税。 3. 增值税二级稽核的工作内容和步骤有哪些？ 答：1、审核增值税纳税申报表、发票领用存月报表、相关发票存根联、抵扣联、发票领用存原始记录等资料之间的数据是否相符。 2、对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联按规定进行认证。 3、运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询报警系统对其抵扣联进行抽查验证。 4、根据纳税人报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，做好案头分析工作，对纳税人形成异常申报的原因作出初步判断。 4. 简要回答增值税A类一般纳税人的标准？ 答：1、年销售额在500万元以上的工业企业和年销售额在1000万元以上的商业企业; 2、能积极履行纳税义务; 3、必须配有与生产经营相适应的持有会计上岗证的财会人员; 4、配备专人保管和开具增值税专用发票; 5、近两年内未发生偷税、骗税问题，未发生虚开和违规取得增值税专用发票等违法行为; 6、不属于校办、福利等享受优惠政策企业； 7、能准确及时办理纳税申报； 8、主管国税机关规定的其他标准。 5. 增值税检查后如何进行账务调整？ 答：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金---增值税检查”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额。借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。 6. 有哪些行为视同销售，应纳增值税？（例举其中5项） 答：1、将货物交付他人代销；2、销售代销货物；3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县的除外。4、将自产或委托加工的货物 用于非应税项目。5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。7、将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费。8、将自产委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 7. 计入销售额一并征收增值税的价外费用包括哪些内容？ 答：价外费用主要包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、优质费、违约金等及其他各种性质的价外收费。 8. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由，或者有视同销售货物行为而无销售额时，按照怎样的顺序确定销售额？ 答：1、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；2、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；3、按组成计税价格确定。 9. 现行增值税有哪些特点？ 答：一、以增值额为征税对象，避免了重复征税；二、普遍征收；三、道道课征；四、税负合理。 10. 增值税法中关于混合销售与兼营非应税劳务有哪些区别？ 答：混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及货物和非应税劳务，其范围仅指货物与非应税劳务的混合。而兼营非应税劳务，是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务两者不是在一项销售行为中同时发生。 11. 增值税检查中对瞒报计税销售额应如何检查？ 答：1、发票上填开的销售额与有关收入账户中的记录是否一致；2、有无计税销售额记入往来账户问题；3、有无计税销售额或差价记入“应付福利费”等账户，逃避纳税的现象；4、以物易物有无不反映销售而只办理存货之间转账的问题；5、有无发生销售不反映销售额，而是以“生产成本”等存货账户以及资金账户或往来账户对转的问题。6、有关收入账户的红字冲销记录有无足以证明业务确实发生的证据；7、视同销售业务不申报纳税。 12. 根据《增值税暂行条例》规定，哪些项目免征增值税？ 答：1、农业生产者销售的自产农业产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的