2010村级会计培训1.ppt.pptVIP

丰南区财政局2010年村级财务培训;一、会计档案的管理 二、原始凭证 三、记账凭证 四、会计科目 五、固定资产 六、用工 七、一些先进经验 ;【参见《村集体经济组织会计》 P11 一、财务会计档案管理的范围 ； P12 二、会计档案的整理归档； P51 （一）原始凭证的整理； P52 （二）记账凭证的整理】 依据：《会计法》、《会计档案管理办法》、《河北省会计基础工作规范实施细则》;（一）会计凭证的装订;;;;; （5）各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，需要单独保管的，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。; 3、凭证上的大头针、曲别针、订书钉全部去掉，用线绳装订。 4、凡是有汇总原始凭证的，其所附原始凭证均属附件。 ; 5、装订会计凭证要加封面、封底，封面内容填写齐全，签章要全。 6、装订后，由装订人在装订线封签处盖章。;存在问题： 1、凭证装订后封面没有任何印章，装订人无签章。 2、装订后的凭证封面加盖的是财务章两枚，但属于压缝章的不压缝。 3、封面内容填写不全：只有村名、凭证所属期间。 4、装订后的凭证封底未粘贴。;5、装订时原始凭证未齐左上角，有的随意粘贴不装订（如支票根只粘贴，未装订住），容易散失。 6、订书钉未去除。 7、凭证装订不美观。 8、原始凭证折叠时未留边，装订后无法翻阅。; （见《村集体经济组织会计》P14 三、会计档案的保管） 1、会计档案保管期限表： 原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年 总账、明细账 15年 现金日记账、银行存款日记账 25年 固定资产卡片账 固定资产报废清理后保管5年 辅助账簿 15年 会计移交清册（会计工作交接时编制） 15年 会计档案销毁清册 永久 银行对账单 5年;（二）会计档案的保管村级一账九簿; 2、现状 3、规定： （1）当年的会计档案在会计年度终了后，由财会机构保管一年；期满后填制“会计档案移交清册”一式两份，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限，向档案机构办理移交手续。点交后，双方签字，各执一份。移交时，账簿经管人员在“经管人员一览表”中填写移交日期并盖名章，次行由会计档案保管人员填写并盖章。; （2）未设专职档案机构的单位，必须配备房屋和专用柜，财会部门指定专人负责会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等工作。 （3）机构变动或档案管理人员调动时，应当办理交接手续。 （4）会计档案保管要做到“六防”，即防止阳光直接照射、防止水涝浸泡、防止火患破坏、防菌、防虫鼠害，即防止由于这些外因使档案毁损、霉变。; （5）实行电算化的村，要做到凭证按月用专用打印纸打印，账簿至少每年底打印一次。打印出的凭证、账簿要加封面，装订保存。 由计算机打印输出的凭证、账簿、报表，其保存期限与手工记账方式相同。 存储于磁性介质上的会计资料，在未打印成书面资料前，要妥善保管。 会计数据的备份应分别存储于两个以上不同的建筑物内。; （见《村集体经济组织会计》P15 五、会计档案的销毁） 1、对于保管到期但其中未了结的债权债务的原始凭证，涉及林、地、房产等产权契约、证券和有关货币收支凭证，以及对处理历史遗留问题有重要参考价值的原始凭证应单独抽出，另行立卷保管，保管到未了事项完结时为止。;2、程序： 由代理服务中心档案保管人员 或村集体提出销毁意见→ 代理中心、村会同编制销毁清册→ 代理服务中心负责人、村负责人审核→ 报镇（乡）财政所审批后可销毁;3、监销： 村报账员、代理服务中心管村帐人员、村集体指定的监销人、代理中心指定的监销人共同监销。 ;监销人职责： 销毁前，按照销毁清册所列内容，清点核对所要销毁的会计档案； 销毁时，在场监督； 销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况进行公示。; （一）规范 1、原始凭证的类型： （《村集体经济组织会计》P38 表2—8）; （1）外来原始凭证 如购买物资时取得