制作预算及财务报表的会计原则-非营利社团应怎样制作.PDF

非營利社團應怎樣製作 預算財務報表 澳門核數師會計師公會理事長 張少東核數師 2016年9月7日 2提倡申請者展開的活動 宜： ? 以節約、節儉為原則； ? 著重活動的內涵和社會效 益； ? 貼近社會實際需要； ? 合理運用社會資源； ? 整合同類型活動，提升成 本效益； ? 忠於活動目的； ? 應考慮可預見的變數。 不宜： ? 鋪張浪費； ? 過份著重形式、排場; ? 為辦活動而辦活動。 前言 3一、活動前的計劃 怎樣擬定活動預算方案， 從而更完善地計劃活動 ？ 4瞭解預算（budget） ? 預算的概念: 團體或個人對於未來一定時期內經營、資本、財 務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃。 ? 它將各種經濟活動用貨幣的形式表現出來。 ? 它是為執行任務和完成財務目標所需各種資財制 定的財務計劃。 5? 預算的作用：預算是一種定量計劃，用來幫助協調和 控制一定時期內資源的獲得、配置和使用。預算包含的內 容不僅僅是預測，還涉及到有計畫地巧妙處理所有變量。 ? 預算的特徵：數量化可執行性 作為一種數量化的詳細計劃，預算是對未來活動細緻、周 密的安排，是未來經營活動的依據。 因此，預算是一種可以據以執行和控制經濟活動的、最為 具體的計劃，是對目標的具體化，是將團體活動導向預定 目標的有力工具。 瞭解預算（budget） 6? 預算的優點：預算是行為計劃的量化，這種量 化有助於管理者協調、貫徹計畫，是一種重要的 管理工具。 1. 制定計劃：預算有助於管理者通過具體的行為來 確定可行的目標，同時能夠考慮到各種可能的情 況。 2. 合作交流：總預算能協調組織的活動，使管理者 全面考慮整個價值鏈之間的相互聯繫。預算是一 個有效的溝通手段，能觸及組織的各個角落。 3. 成績評價：促進團體各項目標的實現，促使其不 斷提高和優化，是體現團體成績的一種好的管理 模式。 瞭解預算（budget） 7預算的優點（續） 4. 激勵成員：預算的過程有助於增強預見性，避 免盲目行為，激勵社團成員完成活動目標。 5. 協調功能：能協調團體所有資源的配置和利用。 在預算的執行過程中，不斷的調整未來活動模 式和團體內外部的環境相適應。 6. 控制功能：能監督各個職能部門和人員按照設 定的目標執行，並在執行過程中，通過信息的 回饋，及時的獲知預算在執行的過程中出現的 問題，并進行相應的調整，避免資源的浪費。 瞭解預算（budget） 8? 整合預算與戰略系統 ? 從行動方案細化到資源配置 戰略 目標 指標 行動方案 預算 瞭解預算（budget） 分解過程： 9二、活動進行中 怎樣提升管理財務的能力， 從而達到切實地運用資源？ 10 1）活動中，組織者需貨比三家來選擇第三方供應商或 服務提供者，綜合考慮其品質和價錢。 ? 建議向供應商索取報價單或者其他報價文件。 ? 支付費用應看錢點菜：組織者需要時刻考慮預算， 對預算的餘額做到心中有數，避免超支。 活動中-提升管理財務的效能 11 2）索取並妥善保管送貨單收據等單據：組織者需 要有一定憑證，作為確認拿到貨物或服務的證據， 從而支付給供應商或服務提供方。 3）有的供應商要求提前付款，有的是活動後付款， 或者先付一部份款項：無論是哪種付款方式，都 需要有完整的支出單據和對方的簽收證明/收據。 活動中-提升管理財務的效能 12 4）付款時：申請人需要提供支付款項申請表/請 款單。 ? 填寫支付款項申請表時，需注明付給誰，關於 什麽活動項目，組織者是誰，請款多少，并附 上供應商單據/發票等相關文件，一併交給財務 部。(如涉及其它貨幣，應附上匯率參照) 活動中-提升管理財務的效能 13 XXX 學生社團 支付款項申請表 部門: 公關部 日期： 總務部 其他部門 需要付款日期： 付款抬頭： 付款金額： 申請內容： 備註： 是否有報價單： 是 否 申請人： 批核人： 批核人： 批核人： 批核人： 會計部長 財務部長 理事長 會長 支 付 款 項 申 請 表 範 本 14 5）運用的資金： 所獲得的贊助費須使用於該申請的項目，做到專 款專用。 ? 避免資金佔用或挪用現象的出現。 ? 申請資助者要真實地申請，並且合理地花費在該 花的地方。 ? 所有獲資助項目的款項將按批給金額為上限實報 實銷。 活動中-提升管理財務的效能 15 6）權限制衡： 資金保管者記帳者支付者，應分別由專人負責， 並且建立相互監督制度，以避免問題發生或在問題 出現時及時作出修正。 7）支付