企业货币资金内部控制存在的问题及对策 学位论文.docVIP

目 录 第一章 绪论 1 （一）研究背景与意义 1 （二）国内外研究综述 1 1.国外研究综述 1 2.国内研究综述 2 （三）研究方法 3 1.文献分析法 3 2.案例分析法 3 3. 定性分析法 3 第二章 基础理论 3 （一）货币资金 3 （二）内部控制 4 1.内部控制的概念 4 2.内部控制的作用 4 3.内部控制的的局限性 4 （三）中小企业的概念 5 第三章 玉环现代机床厂货币资金内部控制现状 7 （一）玉环现代机床厂所属行业特点及基本状况 7 1. 数控机床行业特点 7 2.数控机床企业基本状况 7 （二）玉环现代机床厂基本状况及组织结构 8 1.玉环现代机床厂背景 8 2.玉环现代机床厂组织结构 8 第三章 玉环现代机床厂货币资金内部控制存在的问题及分析 9 （一）玉环现代机床厂货币资金内部控制存在的问题 9 1.货币资金流程人配置不当 9 2.货币资金管理混乱 9 3.货币资金流程授权控制与职责分离不清晰 10 4.货币资金内部控制设计不合理 10 5.货币资金内部控制执行与监督不到位 10 （二）玉环现代机床厂的货币资金内部控制存在的问题分析 10 1.货币资金内部控制制度总体设计上存在的问题 10 2.货币资金职务分工内部控制存在的问题 11 3.货币资金预算控制存在的问题 11 第四章 玉环现代机床厂货币资金内部控制改进建议 12 （一）玉环现代机床厂货币资金内部控制薄弱环节的改进建议 12 1.建立健全的资金预算内部审计制度 12 2.采取零基础预算方式加强企业资金内部控制 12 3.推进财务预算编制精细化实现企业货币资金内部控制 12 4.玉环现代机床厂应重视审计的作用 13 （二）建立和完善内部控制环境 13 1.单位内部控制环境的建设 13 2.单位组织机构的设立必须合理 14 3.玉环现代机床厂应明确授权职责 14 4.玉环现代机床厂应健全员工的选择制度 14 （三）建立内部控制实施的绩效管理系统 14 1. 选择适合的考评指标 14 2.完善绩效考核计划 15 3.绩效实施与管理的互动 15 4. 加强绩效考核目标的明确性 15 5.加强绩效考核的责任性 15 第五章 结论 16 (一) 研究结论 16 （二）研究局限性及研究展望 16 致谢 17 参考文献 17 企业货币资金内部控制存在的问题及对策 摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金及时资本运动的起点，又是资本运动的终点。本文主要通过分析货币资金内部控制特点及其体系，指出建立健全货币资金内部控制的必要性。对目前企业的货币资金内部控制进行分析指出其存在的缺陷与不足，以及需要改正和完善的地方。 关键词：货币资金、内部控制、中小企业、玉环现代机床厂Abstract The monetary fund is the most liquid companies, controlling highest risk assets, is the basis for the units survival and development. Monetary fund units is an important part of current assets, production and business activities conducted an indispensable condition, its operating income, very frequently, great mobility, in addition to the starting point of monetary funds and timely movement of capital, but also the end of capital movement. In this paper, by analyzing the monetary system of internal financial control characteristics and points out the necessity of establishing a sound monetary fund internal control. Monetary funds for the current enterprise internal control analysis pointed out the defects and shortcomings of its existence, and the need to corre