第02章会计信息系统流程与开发详解.pptVIP

四、会计信息系统分析 【例2】数据流“记账凭证” 数据流名：记账凭证 别名：凭证 简述：根据原始凭证或计算单编制的记账凭证 组成：日期+凭证号+摘要+科目+对方科目+记账方向+数量+金额+票据号+制单+审核+记账 数据流来源：财务科 数据流去向：加工“输入凭证” 平均流通量：80张/天 高峰流通量：每月末150张/天 四、会计信息系统分析 【例3】数据存储“现金日记账” 名称：现金日记账 流入、流出数据流：流入现金收、付款凭证数据，流出日报表等数据 组成：日期＋凭证种类＋凭证号＋摘要＋对应科目＋收入金额＋付出金额＋余额 四、会计信息系统分析 【例4】数据处理“登记现金日记账” 名称：登记现金日记账 简要描述：生成现金日记账 处理的输入和输出：输入现金收、付款凭证，输出现金日记账 加工逻辑：将上一日的余额转作当日的期初余额，再将当日的现金收、付款凭证登记到当日的现金日记账上，并结算出当日发生额和余额 五、会计信息系统设计 代码设计 数据库文件的设计 输入与输出设计 * * * * * 会计信息系统 第二章 会计信息系统流程与开发 本章主要内容 第一节 企业业务流程概述 第二节 会计业务流程分析 第三节 手工与基于IT的会计信息系统基本业务流程的比较 第四节 会计信息系统开发概述 第一节 企业业务流程概述 “流程是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动”（ISO 9001:2000） 流程是一系列相关联的活动（或操作），这些活动（或操作）有目的的引导实现特定的结果。 一、企业业务流程 哈默（M. Hammer）认为企业业务流程是把一个或多个输入转化为对顾客有用的输出的活动。 约翰逊（H. J. Johansson）认为企业业务流程是把输入转化为输出的一系列相关活动的结合，它增加输入的价值并创造出对接受者更为有用、更为有效的输出。 克普莱与莫道克（R. B. Kaplan L. Murdock）则认为企业业务流程是一系列相互关联的活动、决策、信息流和物流的集合。 这些定义大致相同。总的来看，企业业务流程是指为完成特定目标而进行的一系列相关活动的有序集合。 二、业务流程图 所谓流程图，就是将基本固化的、有一定规律的流程进行显性化和书面化的表达，有利于信息的传达以及流程重组时的参考。 二、业务流程图 流程图的分类 二、业务流程图 以活动为单位的流程图俗称泳道图。 其优点是突出了活动的逻辑关系，并能表示各部门的责任。 另外一种类型是以部门和岗位为单位的流程图。 这类流程图的重点关注任务完成的逻辑是怎样的，但是无法体现各个部门的责任分配情况。如果是某个岗位的工作人员来解读，就很难像“泳道图”那样直观的看出其所在部门的职责和任务。 因此以部门和岗位为单位的流程图现在使用得相对较少。 二、业务流程图 流程图的图示 二、业务流程图 泳道图的三个要素 二、业务流程图 例:采购及付款业务流程图 第二节 会计业务流程分析 任何交易或业务从其发生到完成，再到作为会计信息的一部分对外披露，都需要经过一系列的工作程序。 在每一会计期间内会计核算工作完成的一系列程序称作会计循环。 在一个会计期间内，各会计主体的会计工作必须经过取得或填制原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、进行调整前的试算平衡、进行账项调整、对账、结账、进行调整后的试算平衡、编制财务报表等一系列会计程序。 这是一个依次顺序完成的过程，从会计期间初开始，至会计期间末结束，周而复始，循环往复。 一、销售/收款业务流程分析 1.接受客户订单 2.信用核查 3.供应及装运商品 4.开具销货发票 5.记录收入和应收账款（信息记录和会计处理） 6.收款和记录现金收入 7.坏账处理 二、采购/付款业务流程分析 1.提出购货请求 2.订购 3.收货和验收 4.信息记录和会计处理 5.付款 第三节 手工与基于IT的会计信息系统基本业务流程的比较 二者的联系 1.系统目标一致 2.采用的基本会计理论与方法一致 3.遵循会计制度和会计准则 4.系统的基本功能相同 5.都要保存会计档案 6.编制会计报表的要求相同 第三节 手工与基于IT的会计信息系统基本业务流程的比较 二者的差别 1.系统初始化设置工作有差异 2.平行登账上存在差异 3.科目的设置和使用上存在差异 4.账务处理程序上存在差异 5.日记账和明细账功能有所差异 6.账簿格式存在差异 7.簿记规则上存有差异 8.会计报表的编制形式上存在明显差异 9.在能否使会计发展为管理型方面存在根本性的区别 10.人员、组织体系、内部控制方式、运算工具和信息存贮介质上存在差异使会计发展为管理型方面存在根本性的区别 第四节 会计信息系统开发概述 会计信息系统是企业管理信息系统的一个职能子系统，同时也是一个计算机软件系统；通过软件的运行才能实现