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严格内控 应对风险?知行合一 提高绩效 用友NC内控与风险管理解决方案 用友软件股份有限公司 刘巍 2010年2月 目录 用友公司介绍 NC发展历程介绍 XX集团内控与风险管理目标 XX集团内控风险信息化需求理解和分析 内控与风险管理解决方案 行业方案 用友NC技术方案 用友NC实施服务方案 用友NC典型案例 控制失败案件回放-四川长虹 案例背景 主要问题 1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市少有的绩优股 2004年12月28日长虹发布了上市10年以来的首次预亏报告； 亏损主要缘自对单一应收款帐户（美国APEX公司）的坏账准备 从1998年到现在， APEX公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款 对主要经销商的运营缺乏充分了解，对运营风险掌握不足； 缺乏有效的内部控制制度，以反映应收帐款的回收问题； 管理者可能刻意隐瞒已发生的损失，MBO的国企叫停诱因。 控制失败案件回放-中国海外集团 案例背景 主要问题 全球85个国家经营 2008年春节爆发韩国控股公司4000万美金（约合3亿人民币）神秘失踪； 韩国控股公司财务以及审计负责人李克江前后100余次截留转移运费收入，并携款潜逃 岗位设置严重失误，财务和内部审计居然为同一人负责； 内部审计形同虚设，长时间多次作案总部毫无察觉 缺乏有效的内部控制制度，资金控制失效； 国资委强调国企加强集团资金集中管理 控制失败案件回放-中国兵器工业集团公司 案例背景 主要问题 集团公司拥有研发、流通和生产企业140余家， 并在全球数十个国家和地区建立了近百家海外分支机构。至2006年底，资产总额近1400亿元，主营业务收入逾千亿元，员工30万人。经济运营部改革办公室原副主任贾硕在2003年8月至2007年2月之间，利用职务便利，将用于下属企业破产清算的千万元公款挪用，在网络上参与赌球活动，最终给国家造成损失754万余元。北京市第一中级人民法院2009年2月对此案作出一审判决，以挪用公款罪判处贾硕有期徒刑15年。 内控缺陷：没有遵循牵制原则。款项结算没有及时银行对账和内部核对机制。 内部财务审计长期形同虚设　　 控制失败案件回放-中信泰富集团 案例背景 主要问题 金融海啸，外汇大幅波动，中信泰富公布，两名高层未取得主席荣智健批准前，签订多份属杠杆式外汇买卖合约(Accumulator，俗称Ikillyoulater)，涉及澳元和欧元等，作为业务对冲，但汇价劲挫，引致严重亏损，预计09年业绩亏蚀额或扩大至一百五十五亿元，两名高层（财务总监周志贤、财务董事张立宪）已辞职。中信泰富发出盈警，更要由母公司中信集团急调约一百一十七亿元，作为备用信贷救急。 中信泰富财务董事没有遵守风险政策，公司内部监控制度存在严重失职行为。 内情：公司治理结构有严重缺陷 　　荣智健表示，公司本来已设立由主席及财务总监的双重审批制度，惜未能阻止事件发生，董事会对事件表示歉意。此外，中信泰富董事总经理范鸿龄也表示，有关外汇合同与数间大型银行签定，相信事件只是同事希望降低项目成本，并不涉及欺诈或不法行为。公司并聘请普华永道就改良监控制度给予意见。财务部实际负责人荣明方乃荣智健的女儿，被降级调离财务部。 控制失败案件回放-深圳南山热电股份(深南电) 案例背景 主要问题 深南电A(000037)在2009年12月29日发布的公告宣称，高盛全资子公司杰润公司(04年中航油事件的始作俑者)来函要求立即支付因一年前石油油价对赌合约中深南电公司违约赔偿本息8369.99万美元，而2009年该公司净利润约为8000万人民币。 中国证监会，指出深南电签订的期权合约未按规定履行决策程序、未按规定及时履行信息披露义务及涉嫌违反国家法律、法规的强制性规定，并以此要求深南电限期整改。 深南电“金蝉脱壳”不予认可赔偿，称对方有欺诈行为，夸大收益隐瞒风险。 1、公司治理缺陷：公司称“相关人员”未经公司授权签订协议。 2、业绩评价缺陷：深南电方面称，当初签订对赌协议是因为面临成本压力，初衷是以套期保值为目的，化解和抵御成本风险，降低经营成本。——靠非主业盈利弥补主业经营惨淡？ 3、风险评估失位，信息披露问题：整个事件涉及210万美元资金去向不明 国资委要求国企停止所有的金融衍生品交易。2010年对国企领导人采用EVA评价体系，当中利润指标要求剔除非主业利润影响。 控制失败案件回放-丰田“召回门” 案例背景 主要问题 因油门踏板质量以及制动刹车系统问题，全球最大的汽车企业——丰田公司自09年10月起，在全球范围内召回的问题车辆已超过850万辆，涉及8款车型，超过了去年的销售总和。 目前，丰田公司股价下跌，市值损失超过200亿美元，本财年计划开支1800亿日元（约合20亿美元）用于维修召回车辆维修以及相关赔偿支付。 社长丰田章男将