内部控制与险管理.doc

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 1992年，COSO发布了著名的（ ）。 A: 《内部控制——风险框架》 B: 《企业风险管理——整合框架》 C: 《内部控制——风险管理》 D: 《内部控制——整合框架》 答案: D 【2】 下列各项中，符合内部控制制度规定的是（ ）。 A: 出纳人员负责应收账款的记账 B: 货币资金审批人员负责记账工作 C: 货币资金审批人员兼任出纳 D: 出纳负责现金日记账的登记 答案: D 【3】 在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（ ）。 A: 压力测试 B: 风险坐标图 C: 蒙特卡罗法 D: 关键风险指标管理 答案: A 【4】 授权应该采用的形式为（ ）。 A: 口头形式 B: 电子邮件 C: 书面形式 D: 电话告知 答案: C 【5】 PEST分析法针对的主要是（ ）。 A: 竞争优势 B: 内部环境 C: 发展能力 D: 外部环境 答案: D 【6】 总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（ ）原则。 A: 不可越权授权 B: 依事而不依人 C: 适度授权 D: 以监督为保障 答案: A 【7】 一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于（ ）。 A: 运行缺陷 B: 重要缺陷 C: 重大缺陷 D: 一般缺陷 答案: C 【8】 当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（ ）。 A: 风险承受 B: 风险分担 C: 风险降低 D: 风险规避 答案: D 【9】 一般对企业内部控制进行内部监督的部门是（ ）。 A: 业务部门 B: 财务部门 C: 内部审计部门 D: 采购部门 答案: C 【10】 在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（ ）。 A: 战略目标 B: 报告目标 C: 经营目标 D: 资产目标 答案: A 【11】 内部控制的主体属于企业的（ ）。 A: 利益相关者 B: 监管单位 C: 内部人员 D: 外部人员 答案: C 【12】 实施内部控制的重要保证是（ ）。 A: 内部环境 B: 风险评估 C: 信息与沟通 D: 内部监督 答案: D 【13】 为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（ ）。 A: 换岗 B: 转岗 C: 临时轮岗 D: 调岗 答案: C 【14】 下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（ ）。 A: 越权操作 B: 贪污受贿 C: 成本限制 D: 合谋串通 答案: D 【15】 企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（ ）。 A: 制衡 B: 激励 C: 控制 D: 监督 答案: D 【16】 下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（ ）。 A: 抽查 B: 每天清查 C: 定期清查 D: 定期清查和抽查结合 答案: D 【17】 内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（ ）。 A: 重要性 B: 全面性 C: 成本效益 D: 适应性 答案: A 【18】 下列各项中，不属于口头沟通方式的优点的是（ ）。 A: 有据可查 B: 反馈及时 C: 沟通迅速 D: 沟通灵活 答案: A 【19】 下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（ ）。 A: 内部控制体系建设 B: 重大投资 C: 年度财务预决算 D: 材料采购 答案: D 【20】 内部控制的最初形式和基本形态是（ ）。 A: 内部牵制 B: 内部管理 C: 内部平衡 D: 内部权衡 答案: A 二、多项选择题 【21】 下列各项中，属于设计缺陷的有（ ）。 A: 没有按照设计意图执行控制 B: 内部控制制度不适当 C: 执行者缺乏胜任能力 D: