6、风险管专业.doc

内审业务知识复习大纲 根据内审部专业岗位的特点和要求，采取一套复习题对内审人员进行复习指导。因审计专业涉及业务层面较广，本套复习题以审计专业应掌握知识基础为主线，结合了公司SOX、风险管理等方面内容，选题上采取不同的难易程度。 业务知识点： 审计的种类、方法和程序 审计准则和审计依据 审计计划、重要性和审计风险 审计证据和审计工作底稿 内部控制系统及其评审 审计技术和方法的发展 完成审计工作与审计报告 生产与费用等业务循环审计 经济责任审计管理办法 10、SOX遵循项目测试原则 11、工程审计管理、风险管理等 内审业务知识复习题 一、填空题 *1.专项审计，又称（ ），是指对（ ）所进行的审计。 *2．说明（ ）的分类称为基本分类，审计按其（ ）分类和按内容目的分类，属基本分类。 3．内部审计包括（ ）和（ ）两大类。 4．我国目前的审计组织主要有（ ）、（ ）和民间审计组织 。 5．政府审计，在我国亦称国家审计 ，指由（ ）执行的审计。 *6．财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查（ ）；二是验证被审计单位受托经济责任的履行情况。 *7．全部审计，又称（ ），一般来说，这种审计的业务范围较广泛 。 *8．局部审计，又称（ ），这种审计的缺点是容易遗漏问题 ，所以具有一定的局限性。 *9．参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，将我国审计划分为（ ）和其他分类两大类。 10．对财务报告表的审计属于（ ），对计划、预算的审计属于事后审计。 11．按审计是否定期实行来划分，审计可以分为（ ）和（ ）。 12．审计按其动机分类，可以分为（ ）和任意审计 。 *13．审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为（ ）和（ ）。 *14．审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（ ），并对照（ ），形成审计结论和意见的各种手段的总称。 *15．现代审计方法已经成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（ ）和（ ）。 16．审计的技术方法体系，一般由审查（ ）的方法和严整客观事物的方法两类组成。 17．审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计帐薄和（ ），因此也叫查账法 。 *18．审计方法中的查询法可以分为（ ）和（ ）。 19．审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括（ ）和指标相对数比较。 20．顺查法，又称（ ），是按照会计核算的处理顺序，依次对证、帐、表各个环节进行检查核对的一种方法。 21．逆查法，又称（ ），是按照会计核算相反的处理程序，依次对表、帐、证各个环节进行检查核对的一种方法。 22．从详查法发展到（ ），是现代审计方法的一个重要发展。 23．审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为（ ）和（ ）两种。 *24．审计抽样是指审计人员先对特定（ ）抽取部分样本进行审查，然后以其（ ）来推断该总体的正确性的一种方法。 *25．统计抽样是审计人员运用概率论原理，遵循（ ），从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。 26．抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有（ ）和变量抽样。 *27．在属性抽样中，（ ）愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的（ ）愈少。 28．可靠程度，又称（ ），是测定抽样可靠性的尺度。 *29．抽样样本的分层抽样法，可以理解为（ ）与（ ）的综合运用。 30．审计程序是审计人员对（ ）从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤。 31．审计的整个过程，就是根据审计证据形成（ ）和（ ）的过程。 *32．审计工作底稿则是（ ）和结果的书面证明，也是（ ）的汇集和编制审计报告的依据。 33．审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（ ）对被审计单位的受托经济责任发表意见。 34．间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起（ ），需要与其他证据结合起来运用。 35．收集（ ）是审计工作的核心，也是考核审计工作质量的重要环