财务管理-1研究报告.pptx

财务管理 2015年9月 教师介绍 王书君chriswangshujun@126.com 参考书目 《公司理财》（原书第9版），斯蒂芬.A.罗斯，2012年1月，机械工业出版社 《公司财务》，刘力编著，2007年1月，北京大学出版社 2015年度注册会计师全国统一考试辅导教材《财务成本管理》，中国注册会计师协会编，2015年3月第一版，中国财政经济出版社 成绩考核 考核方式： 平时成绩+期末成绩 平时成绩： 出勤/纪律+作业+加分项 期末成绩： 闭卷考试 课程框架 第一章 财务管理总论 第二章 价值评估基础 第三章 证券估价 第四章 财务分析 第五章 企业筹资管理（上） 第六章 企业筹资管理（下） 第七章 企业投资管理（上） 第八章 企业投资管理（下） 第九章 企业营运资金管理 第十章 企业分配管理 价值评估与分析 筹资 投资 经营 分配 基本概念 课程内容与CPA内容对比 课程内容 CPA教材内容 第一章 财务管理总论 第一章 财务管理基本原理 第二章 价值评估基础 第四章 价值评估基础 第三章 证券估价 第六章 债券、股票价值评估 第四章 财务分析 第二章 财务报表分析 第五章 企业筹资管理（上） 第九章 资本预算 第六章 企业筹资管理（下） 第七章 企业投资管理（上） 第三章 长期计划与财务预测 第十二章 普通股和长期债务筹资 第十三章 混合筹资与租赁 第八章 企业投资管理（下） 第五章 资本成本 第十章 资本结构 第九章 企业营运资金管理 第十九章 营运资本投资 第二十章 营运资本筹资 第十章 企业分配管理 第十一章 股利分配 会计类考试 第一章 财务管理总论 2015年9月 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理的内容 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的核心概念 第四节 财务管理的职能 第五节 财务管理的原则 第六节 财务管理的环境 第一节 财务管理的内容 一、财务管理的定义 二、企业财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理与会计的关系 一、财务管理的定义 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 二、企业财务活动 筹资：因长期资金筹集而产生的资金收支。 投资：因长期资金投放而产生的资金收支。 经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资（流动资产）和经常性筹资（流动负债）。 分配 ：因利润分配而产生的资金收支。 以上四种财务活动相互联系、相互依存，构成完整的企业财务活动。 二、企业财务活动 筹资 投资 经营 分配 内部 筹资 退出 企业 外部 筹资 三、企业财务关系 三、企业财务关系 企业 税务机关 债权人、 债务人 投资者、被投资者 内部各单位、职工 四、财务管理与会计的关系 （一）联系 1．工作对象：资金及其流转 2．终极目标：资金的有效运转 3．财务管理需要会计信息，会计信息要为理财服务 四、财务管理与会计的关系 会计 财务管理 1.工作依据 《会计法》 《企业会计准则》 《财务通则》 《行业财务制度》 2.工作原则 客观、可比、一贯、相关、及时、明晰、权责发生制、历史成本、配比、划分收益性支出和资本性支出、重要性、稳健 自利行为、双方交易、信号传递、引导、有价值的创意、比较优势、期权、风险报酬权衡、投资分散化、资本市场有效、货币时间价值 （二）区别 四、财务管理与会计的关系 会计 财务管理 3.工作方法 填制凭证、设置帐户、复式记帐、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制报表 预测、决策、预算、计划、控制、分析 4.工作职责 外部报告、内部报告、计划与控制、保护资产、税务管理等 投资决策、筹资决策、股利分配决策、信用政策和收款政策的制定等 （二）区别 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理的内容 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的核心概念 第四节 财务管理的职能 第五节 财务管理的原则 第六节 财务管理的环境 第二节 财务管理的目标 一、企业管理目标及其对财务管理的要求 二、财务管理的目标 一、企业管理目标及其对财务管理的要求 财务管理是企业管理的一部分，其目标取决企业的总目标，同时受到其自身特点的制约。 企业管理的目标：生产和销售尽可能多的符合社会需求的商品，获取最大的经济效益，同时兼顾社会效益，生态效益 。 具体说来，企业管理的目标可概括为：生存、发展、获利。 一、企业管理目标及其对财务管理的要求 1. 生存： 企业只有生存才能获利，基本条件是以收抵支、到期偿债。 破产威胁：长期亏损（内在原因），不能偿还到期偿务（直接原因）。 第一个要求：力求保持以