内部审计第3阶段测试题3b.docVIP

江南大学现代远程教育 第三阶段测试卷 考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。） 1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ B　）。 A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序 C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录 2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ C　）。?A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责?B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益?C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任? 3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B　）。?A.现金支付的审批与执行　　　　　　　　　　B.现金保管与现金日记账的记录?C.现金的会计记录与审计监督　　　　　　　　D.现金保管与现金总分类账的记录? 4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（ B ）。 A.发生 B.计价和分摊C.准确性 D.截止 5.检查有形资产可为其（ A ）提供可靠的审计证据。 A.存在 B.权利和义务 C.计价和分摊 D.完整性 6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（ B ）。 A.从销售单追查至主营业务收入明细账 B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C.从销售单追查至发运凭证 D.从发运凭证追查至销售发票 7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（ C ）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。 A.发运凭证与销售发票 B.销售订单与主营业务收入明细账 C.发运凭证与主营业务收入明细账 D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账 8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ C ）。 A.在销售发生之前，赊销已经正确审批 B.未经赊销批准的销货一律不准发货 C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 9. 以下属于控制活动的是（ A ）。 A.授权 B.控制环境 C.业绩评价 D.组织结构 10.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证，其原因是（ C ）。 A.建立和维护内控是公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.以上都不对 多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括( ABC )。 A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 2.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（　CD ）。A.?由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B.?定期与客户对账并发现的差异进行调查C.?对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D.?综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系 3. ABC公司2009年年报上列示： 流动负债： 应付帐款 500 000元 这意味着（ ABCD ）。 A.应付账款是存在的 B.应付账款的正确余额是1000000元 C.所有应包括的应付账款均已包括 D.所有被报告的应付账款都是公