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.. .. 12月31日总账科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 786 135 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300 应付账款 953 800 应收账款 600 000 应付职工薪酬 180 000 坏账准备 -1800 应交税费 226 731 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 770 库存商品 2 122 400 利润分配（未分配利润） 190 718 材料成本差异 4 250 一年内到期的长期借款 　500000 固定资产 2 401 000 　 　 累计折旧 -170000 　 　 固定资产减值准备 -30000 　 　 .. 第三节 资产负债表 （二） “期末数”的具体填列方法 5.根据有关账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 如表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”期末余额减去“坏账准备”期末余额后的净额填列； 表中的“长期股权投资” “可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、 “在建工程”、“工程物资” 、“商誉”项目，应根据其账面余额减去相应的“减值准备”期末余额后的净额填列； .. 12月31日总账科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 786 135 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300 应付账款 953 800 应收账款 600 000 应付职工薪酬 180 000 坏账准备 -1800 应交税费 226 731 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 770 库存商品 2 122 400 利润分配（未分配利润） 190 718 材料成本差异 4 250 一年内到期的长期借款 　500000 固定资产 2 401 000 　 　 累计折旧 -170000 　 　 固定资产减值准备 -30000 　 　 .. 第三节 资产负债表 （二） “期末数”的具体填列方法 6.根据有关账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 “固定资产”项目：应根据“固定资产”期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”期末余额后的净额填列； “无形资产”项目：应根据“无形资产”的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备” 期末余额后的净额填列； .. 12月31日总账科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 786 135 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300 应付账款 953 800 应收账款 600 000 应付职工薪酬 180 000 坏账准备 -1800 应交税费 226 731 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 770 库存商品 2 122 400 利润分配（未分配利润） 190 718 材料成本差异 4 250 一年内到期的长期借款 　500000 固定资产 2 401 000 　 　 累计折旧 -170000 　 　 固定资产减值准备 -30000 　 　 .. 资产负债率=负债/总资产=897800/1681600=53.39% 流动比率=流动资产/流动负债=620600/431300=1.44 趋势分析：资产总金额期末余额与期初余额差不多，公司规模没有扩展，整体稳定发展。 负债分析：整体负债增加，增加的是流动负债， 主要是“短期借款”和“一年内到期的非流动负债”。 .. 第四节 利润表 一、利润表的概念与作用 （一）利润表的含义 反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。 .. 第四节 利润表 一、利润表的概念与作用 （一）利润表的含义 它是以货币为主要计量单位，以“利润=收入—费用”会计方程式为理论依据，综合反映企业某一特定时期收入、费用、利润三个基本会计要素的相互关系，是反映企业经营资金循环的动态报表。 .. 第四节 利润表 （二）利润表的作用 有助于分析和预测企业的获利能力； 有助于分析与预测企业的长期偿债能力； 有助于考核管理当局的经营业绩； 有助于合理地分配经营成果。 .. 第四节 利润表 二、利润表的结构和内容 利润总额 = 营业利润 + 营业外收支净额 营业外收支净额 = 营业外收入 — 营业外支出 营业利润 = 营业收入 — 营业成本 — 营业税金及附加 — 销售费用 — 管理费用 — 财务