会计基础分录答案精要.docVIP

1、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项： （1）7月2日，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款全额为193000元，增值税32810元，款项尚未支付，N材料尚未验收入库。 （2）7月10日，从丙公司购入不需要安装的R机器设备一台，增值税专用发票列示R设备货款为600000元，增值税进项税额为102000元，款项以银行存款支付。 （3）7月18日，以银行存款支付车间固定资产修理费30000元。 （4）生产车间本月领用材料46330元用于生产W产品。 （5）计提本月行政管理部门的固定资产折旧费157458元。 要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目） 正确答案： 1）借：在途物资 193000 借：应交税费-应交增值税-进项税额32810 贷：应付账款 225810 2）借：固定资产 600000借：应交税费-应交增值税-进项税额 102000 贷：银行存款702000 3）借：管理费用：30000 贷：银行存款30000 4）借：生产成本 46330 贷：原材料 46330 5）借：管理费用 157458 货：累计折旧 157458 2、大丰公司2013年1月发生以下经济业务：（要求列了应交税费明细科目） （1）销售产品一批，价款60000元，增值税为10200元。款项收到存入银行。该批产品的成本为28000元。 （2）购入原材料4000元，增值税680元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （3）购入不需要安装的设备一台，价款为20000元，增值税为3400，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。 （4）以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元。 （5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元，无法支付。 要求：逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。 1）销售产品和结转成本的会计分录： 2）购买材料的会计分录： 3）购买设备的会计分录： 4）归还短期借款的会计分录： 5）核销无法支付的应付账款 正确答案： 1）借：银行存款70200 贷：主营业务收入60000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 10200 借：主营业务成本28000 贷：库存商品 28000 2）借：原材料 4000 借：应交税费-应交增值税-进项税额680 贷：银行存款4680 3）借：固定资产20000借：应交税费-应交增值税-进项税额3400 贷：银行存款 23400 4）借：短期借款5000 借：财务费用 450 贷：银行存款5450 5）借：应付账款 10000 贷：营业外收入 10000 3、天通公司2012年10月份发生的部门经济业务如下： （1）A所有者追加投入资本200000元存入开户银行。 （2）从银行提取现金3000元。 （3）开出支票动用银行存款26000元，偿还前欠货款。 （4）将短期借款50000元变更为长期借款。 （5）用银行存款支付税款滞纳金31000元。 要求：编制上述业务相关的会计分录。 正确答案： 1）借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000 2）借：库存现金 3000 贷：银行存款3000 3）借：应付账款 26000 贷：银行存款26000 4）借：短期借款 50000 贷：长期借款50000 5）借：营业外支出 31000 贷：银行存款 31000 4、书通公司1月份发生的部分经济业务编制分录：（该题不要求设置明细科目） 1）采购员张三出差，预借差旅费500元，以现金付讫； 2）产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26000元 3）从银行借入短期借款18000元，存入银行。 4）采购员张三出差回来，报销差旅费580元，不足部分以现金支付 5）收到国家作为追加投资投入的资本12000元，存入银行。 正确答案： 1）借：其他应收款 500 贷：库存现金 500 2）借：库存商品 26000 贷：生产成本 26000 3）借：银行存款 18000 贷：短期借款 18000 4）借：管理费用 580 贷：其他应收款 500 贷：库存现金 80 5）借：银行存款12000 贷：实收资本 12000 5、书通公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年8月份发生的部门经济业务如下： （1）“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用材料198000元用于产品生产，车间管理部门领用材料3000元，公司行政管理部门领用材料2000元。 （2）“工资结算表”显示，本月应付生产工人薪酬114000元，应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800。 （3）本月计提固定资产折旧5000