工业燃气招议标专项审计案例.doc

工业燃气招议标情况 专项审计案例 一、案例背景 （一）公司在保证产品质量的基础上，为了有效降低采购成本，在全公司范围内推行物资采购面向社会公开招标，制定并实施了招（议）标系列制度、招（议）标监督评价制度。审计部对公开招标全过程跟踪，并进行招（议）标监督评价，以协助管理层推动招（议）标系列制度的有效执行、招标合规性、招标程序的有效管理，促进公司范围内形成公开、公平、公正的有效竞争氛围。 （二）由于特钢冶炼工艺的特殊性及历史原因，炼钢用重要辅料推行公开招标阻力较大。除部分通用辅料实行公开招标外，与生产工艺相关的辅料仅部分采用公开招标方式。审计部拟对公开招标的生产用辅料的招（议）标过程进行专项审计，以检验招（议）标实施效果及相关制度执行情况。 （三）传统的内部审计以财务审计、工程结算审计为主，审计部为积极探索内部审计新模式，拓展审计领域，尝试开展专项管理审计，以配合管理层及时发现管理问题，有效促进管理提升和改进。 二、审计过程及方法 （一）审计范围及依据 审计部成立专项审计小组，对炼钢厂四季度切割连铸坯用工业燃气招议标及合同签订过程进行全程跟踪审计。本次审计的依据是：公司《选择采购方式程序》、《物资采购招（议）标程序》、《性价比系数确定规则》、《保证金管理程序》、《物资采购合同审批及传递规定》等制度，以及物资采购中心、炼钢厂、招标办等相关人员的工作职责，审计过程中结合实际情况，实施了必要的审计抽样、现场勘查等审计工作程序。 （二）基本情况介绍 四季度切割连铸坯用工业燃气招标，截止网上公示期满，共三家单位报名投标：A液化气公司、B乙炔气厂、C乙炔气厂。物资采购中心与三投标单位均签署了一致的《技术协议》，并对核心指标“燃气的纯度、热值、用点工作压力、充填量、残余量”等进行了约定。中标模式：一主一辅，其中主中标单位供炼钢厂转炉工序；辅中标单位供炼钢厂电炉工序。 炼钢厂申请采用计算方式确定性价比系数。公司《性价比系数确定规则》规定：性价比系数是指在评标过程中用于修正投标人投标价格、确定竞标价格的系数。它与投标价格、竞标价格的关系为：竞标价格=投标价格/性价比系数。竞标价格最低者中标。性价比系数计算公式为：当核心指标数值越小公司成本越低时，性价比系数= max（各投标人的核心指标数值）÷各投标人的核心指标数值，存在多个核心指标时，按照各核心指标权重加权平均计算综合性价比系数。 本次招标的核心指标为：单位切割长度耗气量=总耗气量/总切割长度。 性价比系数计算表 物资名称 工业燃气 核心指标 名称 单位切割长度耗气量 定义/公式 总耗气量/总切割长度 权重 100% 投标人 核心指标 综合系数值 使用地点 基础数据统计 时间段 数值 系数 A液化气公司 1.599 1.362 1.362 转炉工序 2月-4月 B乙炔气厂 2.179 1.000 1.000 电炉工序 1月-3月 C乙炔气厂 2.108 1.033 1.033 电炉工序 7月-9月 性价比系数计算公式：系数= max（各投标人的核心指标数值）÷各投标人的核心指标数值。 （三）审计过程 1、审前调查 （1）查阅该项招标的所有前期资料，包括《招标申请》、《招标公示表》、《技术协议》、《合同主要条款》，以及炼钢厂上报的《性价比系数计算表》及原始记录。 （2）查阅该工业燃气三季度招标的所有资料，并将性价比系数计算表及原始记录与四季度相关数据进行对比。 （3）查阅公司《物资采购招（议）标程序》、《性价比系数确定规则》，走访物资采购中心、招标办及炼钢厂，对招标系列制度及各业务环节进行初步流程测试。 通过审前调查，审计组发现炼钢厂所报性价比系数计算依据的原始统计资料显示，三投标单位所供工业燃气的使用地点、使用环境及工艺技术参数差异较大，不具备可比性。 2、招标过程审计 审计组就该项招标的性价比系数计算向招标办提出质疑，并就该项招标是否应该采用计算方式确定性价比系数，召集物资采购中心、炼钢厂、设备管理部、技术中心、企业管理部、招标办等部门进行讨论。 同时，为核实工业燃气所使用两个生产工序的实际情况，审计组派出两名审计人员分别到电炉工序和转炉工序的汇流排间、使用现场进行现场勘查，将两生产工序的使用环境及主要工艺技术参数进行比对，发现两工序在使用距离、送气压力、火焰切割最大行程和坯型等可影响使用效果的主要数据上均存在较大差异。根据《性价比系数确定规则》规定，所有投标人的核心指标数值的统计时段至少在六个月以上，且应当具有可比性、可追溯性，并与原始记录一致，方可采用计算方式确定性价比系数。现场勘查及比对结果显示，投标人核心指标数值统计环境及生产工艺条件差异较大，基础数据不具可比性。 核心指标数值统计环境及生产工艺条件对比 工序 使用地点 使用距离 送气压力（MPa）