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如何有效应对农村信用社内部审计检查中 屡查屡犯问题再次发生 胡晓雷 张爱玲 德州市临邑县农村信用联社 摘要：文章围绕近年来农村信用社 内部审计中发现的 “屡查屡犯”问题的成因开展分析 ，提出纠正 “屡查屡犯” 问题的对策建议 ，促进信用社内部审计履职能力的提高。 关键词：屡查屡犯；成因分析 从近年来信用社内部审计情况看，审计发现的问题中， “屡 题查的多、报的少，甚至个别还存在审计检查走过场的现象， 查屡犯”问题普遍存在，有的问题已经影响到信用社职能的有 责任追究力度不够。三是对违规 问题督导整改不力，责任追究 效履行，应引起高度重视。所谓 “屡查屡犯”，大致有两种情况： 不到位，审计成果运用不充分，导致 问题查而不纠、屡查屡犯 一 是经过多次审计发现某些问题在同一营业网点重复出现；二 的现象没有得到有效遏制。 是审计发现类似的问题不同年份里在不同网点间重复出现。前 二、纠正 “屡查屡犯”问题的对策建议 者是某些具体网点被查出问题而不改过，性质很严重；后者则 1．统一思想认识 ，抓住问题要害 一是从管理层做起，增 是指一些现象具有普遍性，今天这里审出差错，明天那里又审 强合规风险责任意识。各级负责人要树立正确的业绩观、权力 出同样的毛病，是带有共性的问题。笔者就信用社 “屡查屡犯” 观和荣誉观，对各项规章制度做到率先垂范、身体力行。二是 问题的成因和防范对策作一探讨。 强化教育培训 ，增强全员依法合规经营理念。通过教育培训， 一 ， “屡查屡犯”问题产生原因分析 培养全员爱岗敬业精神，规范全员诚实守信职业操守，让全体 1．制度制定和执行不到位。一是部分网点内控合规意识不 员工明白 “违规就是风险”、 “安全就是效益”、 “守法就是 强。有些网点负责人和柜员认为高频低危的问题只要不产生资 信誉”，为克服 “屡查屡犯”问题打牢思想基础。三是强化行 金损失 ，操作上马虎点无所谓，重复的业务操作使柜面人员责 为监督，严守案件防范 “高压线”。对违规违纪行为进行果断 任心下降，风险防范意识淡化。长期与同事、客户接触，碍于 处理，确保员工的行为 自觉服从制度，把合规、守规成为每一 情面，觉得不好意思太较真，久而久之会出现以信任代替制度、 个员工应尽的义务和责任。 以习惯代替规章、以感情代替法则的现象。比如：挂失业务不 2．完善内控机制筑牢案防基石。要彻底治理屡查屡犯问题， 合规、授权不规范、印章使用不合规、主任、会计主管检查流 最直接的办法还是要在强化制度执行力上下功夫。首先要树立 于形式等。二是制度制定与实际业务脱离。有的联社拿着省联社、 科学管理理念，完善 内部基础制度体系。要把 “科学、规范、 办事处的文件照抄照搬，造成制度重复制定，没有将制度细化， 精细、实效”贯穿于各项规章制度建设中，完善工作标准、规 可操作性不强，导致业务操作不合规等问题的发生；三是考核 范操作流程、严格内部控制，建立制度管理的高压线，逐步形 制度不够全面和细化。目前的考核机制更多地将业务指标与机 成层次清晰、流程规范、制度健全、机制灵活的科学管理体系， 构、员工绩效挂钩，对业务操作质量虽有要求，但具体的量化 增强员工按制度办事的自觉性。其次要建立检查辅导工作制度， 指标较少，只是出现了重大差错事故或案件时才会影响到机构、 努力实现三个 “结合”。做到 “检查、辅导、报告与整改”相结合、 员工的绩效，在趋利导向上形成了员工重任务指标，轻质量、 专项检查与全面检查相结合，常规检查与重点防范相结合 ，提 轻风险防范的现状。 高检查辅导效能，杜绝有章不循、违章操作现象。再其次要强 2．考核机制落实不到位。一是考核管理的力度不够。内控 化岗位流程制约，构建案件防范体系。通过制定岗位职责、操 制度建设质量主要依靠干部职工的认知程度和内部管理力度 ， 作规范，明确岗位权力、义务和责任，建立岗位 自我约束防线。 虽然联社制定了一系列内部控制制度和综合考核办法，但在具 规范各岗位间的工作衔接程序，明确同一流程前后岗位监督职 体操作时，由于怕得罪人，对违反 内控制度规定的员工进行责 责，建立严密的