企业财务管理基础知识及财务报表的运用讲述.ppt

企业财务管理基础知识及财务报表的运用 杨章宏 2006年6月27日 一、企业财务 财务管理是对企业资金、成本、费用、利润及其分配等财务收支活动实行管理和监督的总称，是企业管理的重要组成部分。在现代企业管理中，财务管理是最直接、最有效地影响企业获得最佳经济效益的管理环节，其领域在不断的拓宽，部门的设置已位居各管理机构之首，维持良好的财务状况，实现收益性与流动性统一，成为现代企业管理决策的标准。同时，财务形象已成为企业的主要形象，企业的运营目标已主要反映为财务目标。现代财务管理源于西方经济的发展，逐步形成以企业财务管理目标为核心的现代财务管理理论和方法体系，即筹资决策、投资决策、经营决策盈利及其分配决策等内容和方法程序。 （一）财务管理职能 职能，是指机能、功能而言，指系统在一定环境中所发挥的作用和功效。 决策规划职能 信息管理职能 协调控制职能 评价监督功能 财务管理对象：财务活动。 财务管理内容：筹集资金、使用资金和分配资金。 （二）企业财务管理目标 以企业生存为目标 以满意的利润水平为目标 以权益与风险均衡为目标 （三）企业财务管理特点 建立资本金制度，为保障资本金安全必须遵守必要的财务规定； 适应市场经济要求，建立资金结构方式； 企业理财自主权； 收益分配规范化； 财务评价及其财务指标科学，能体现国家宏观调控、筹资投资决策、改善内部管理之作用。 （四）企业财务制度框架 形成以《企业财务通则》、财务基本法律法规统帅，以行业企业财务制度为基础的企业财务法规体系，各企业按照要求结合内部管理的特点和需要制定企业的财务规章制度，规范企业的行为，实现企业自主理财。《企业财务通则》（92年11月30日发布）（十二章四十六条） 《企业财务通则》为适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定通则。 通则是设立在中华人民共和国境内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。 企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。 企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 主要内容 与《企业会计准则》的关系 与财务制度的关系 企业财务制度 《工业企业财务制度》 第一章　总则? 第二章　资金筹集 第三章　流动资产 第四章　固定资产 第五章　无形资产、递延资产和其他资产 第六章　对外投资 第七章　成本和费用 　第八章　销售收入、利润及其分配 第九章　外币业务 第十章　企业清算 第十一章　财务报告与财务评价 第十二章　附则 企业内部财务管理办法 （五）主要财务政策 企业资本金制度：资本金的概念（指企业在工商部门登记注册的资金总额），按投资主体：国家、法人、个人、外商，按筹资方式：国家投资、各方集资或发行股票筹集，投资者可用实物、现金、无形资产投资，按管理方式：依法投资、享有经营权、转让外不得抽回、按协议约定出资。企业接受捐赠的资产、超额出资计入资本公积金。 固定资产折旧制度：固定资产使用过程中逐渐损耗而转移到产品成本的那部分价值。原值、使用年限、残值、清理费用。折旧方法：一般（平均年限法、产量法、工作小时法）、加速（年数总和法、双倍余额递减法）。 成本管理制度：完全成本法---制造成本法。生产经营成本（制造成本、制造费用）、期间费用（销售、管理、财务）。成本费用开支范围和标准。部分费用支出不能列入成本费用（固定、无形资产购建、投资、被没收的财物、各种罚款赞助捐赠支出等） 大修理费用、技术开发费、预提费用、待摊费用。 资本性和收益性性支出：开办费。 坏帐准备金： 低值易耗品摊销：一次、五五、分期。 资产入帐：存货计价方法。损失处理。 收入确认：权责发生制、收付实现制。 利润分配办法：利润构成（营业（主、其它）、投资、营业外收支）。利润分配秩序（所得税、被没收的损失滞纳金罚款支出、提取盈余公积金、公益金、投资者分配）。 财务报告、财务指标体系： 【这些政策制度要渗透到企业生产经营的各个方面各个环节】 近期财政部发布的一些财务政策 中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法??(2005-05-17) 财政部关于国有企业执行《企业会计制度》有关财务政策问题的通知??(2005-06-13) 财政部关于金融资产管理公司资产处置和财务管理制度中有关问题说明的