财务会计的表格文书概要.doc

（一）会计科目表 顺序号 科目编号 科目名称 ? 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 ? ? 18 19 20 21 22 23 24 ? ? 25 26 27 28 29 30 ? ? 31 ? ? 32 33 34 35 36 37 ? 101 102 113 114 121 124 125 127 128 131 141 142 151 152 153 154 161 ? ? 201 211 212 221 222 231 235 ? ? 301 311 321 322 331 332 ? ? 401 ? ? 501 502 511 521 522 529 一、资产类 库存现金 银行存款 应收款 成员往来 产品物资 委托加工物资 委托代销商品 受托代购商品 受托代销商品 对外投资 牲畜（禽）资产 林木资产 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产 ? 二、负债类 短期借款 应付款 应付工资 应付盈余返还 应付剩余盈余 长期借款 专项应付款 ? 三、所有者权益类 股金 专项基金 资本公积 盈余公积 本年盈余 盈余分配 ? 四、成本类 生产成本 ? 五、损益类 经营收入 其他收入 投资收益 经营支出 管理费用 其他支出 附注：合作社在经营中涉及使用外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金的，可增设“其他货币资金”科目（科目编号109）；合作社在经营中大量使用包装物，需要单独对其进行核算的，可增设“包装物”科目（科目编号122）；合作社生产经营过程中，有牲畜（禽）资产、林木资产以外的其他农业资产，需要单独对其进行核算的，可增设“其他农业资产”科目（科目编号149），参照“牲畜（禽）资产”、“林木资产”进行核算；合作社需要分年摊销相关长期费用的，可增设“长期待摊费用”科目（科目编号171）。 （二）会计科目使用说明 101库存现金 一、本科目核算合作社的库存现金。 二、合作社应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 三、收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映合作社实际持有的库存现金。 102银行存款 一、本科目核算合作社存入银行、信用社或其他金融机构的款项。 二、合作社应当严格按照国家有关支付结算办法，办理银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。 三、合作社将款项存入银行、信用社或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目应按银行、信用社或其他金融机构的名称设置明细科目，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反映合作社实际存在银行、信用社或其他金融机构的款项。 113应收款 一、本科目核算合作社与非成员之间发生的各种应收以及暂付款项，包括因销售产品物资、提供劳务应收取的款项以及应收的各种赔款、罚款、利息等。 二、合作社发生各种应收及暂付款项时，借记本科目，贷记“经营收入”、“库存现金”、“银行存款”等科目；收回款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。取得用暂付款购得的产品物资、劳务时，借记“产品物资”等科目，贷记本科目。 三、对确实无法收回的应收及暂付款项，按规定程序批准核销时，借记“其他支出”科目，贷记本科目。 四、本科目应按应收及暂付款项的单位和个人设置明细科目，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反映合作社尚未收回的应收及暂付款项。 114成员往来 一、本科目核算合作社与其成员的经济往来业务。 二、合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目；收回应收款项和发生应付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。 三、合作社为其成员提供农业生产资料购买服务，按实际支付或应付的款项，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付款”等科目；按为其成员提供农业生产资料购买而应收取的服务费，借记本科目，贷记“经营收入”等科目；收到成员给付的农业生产资料购买款项和服务费时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、合作社为其成员提供农产品销售服务，收到成员交来的产品时，按合同或协议约定的价格，借记“受托代销商品”等科目，贷记本科目。 五、本科目应按合作社成员设置明细科目，进行明细核算。 六、本科目下属各明细科目的期末借方余额合计数反映成员欠合作社的款项总额；期末贷方余额合计数反映合作社欠成员的款项总额。各明细科目年末借方余额合计数应在资产负债表“应收款项”反映；年末贷方余额合计数应在资产负债表