财经法规支付结算法律制度要点总结概要.doc

第二章?支付结算法律制度 支付结算概述 支付结算概念★★★ 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。 简称“银行”）2.单位（含个体工商户）3.个人 注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 特征★★★ 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有规定的除外） 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 支付结算是一种要式行为 （要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。 必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算必须依法进行 （不得损害社会公共利益） 基本原则★★★ 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付、信用证 五、主要法律依据★ 《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》 考点：除《票据法》外，其他都是由中国人民银行发布的 六、办理支付结算的具体要求★★★ 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 注：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 3.票据和结算凭证上的签章和其它记载事项应当真实，不得伪造、变造 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改。 注：少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载 5.填写票据和结算凭证的基本要求 中文大写金额数字应用正楷或行书填写不得自造简化字，可使用繁体字。 ☉中文大写金额数字到“元”为止的，“元”后写“整”（或“正”） ☉到“角”字为止的，“角”后可以不写“整” ☉到“分”字为止的，不写“整” 中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，不得留有空白 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 6.票据的出票日期必须使用中文大写 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零” 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹” 现金管理 一.开户单位使用现金的范围★★ (l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。（可以大于1000元） (6)出差人员必须随身携带的差旅费。（可以大于1000元） (7)结算起点（1000元）以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注：除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元 二.现金使用限额（3-5天零星开支）★★★ 现金使用的限额是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位保存现金的最高数额。 注：边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不超过15天的日常零星开支的需要确定 三.现金收支基本要求★★ 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 　　2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 　　3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章