加强商业银行基层行内控管理水平的思考.PDF

内部管理 ·2012·06 商业银行是经营风险的企业，风险管理能力是商业银行的核心能力。近年 来 ，针对资产业务风险，部分分行陆续采取 了重心上移 、集中经营等措 施，资产业务风险控制与约束逐步强化，信用风险管理重点上升到了一个 更高的管理层级，基层行工作更多地在于营销和业务管理中的充分联动与 配合。由此，基层行风险管理工作更多地集中于操作风险管理方面，然而 相对于信用风险管理而言，操作风险管理无论在理念、手段还是在技术应 用等各方面都还存在着明显的差距和不足。如何通过加强内部控制工作强 化操作风险管理效果，从完善 内部控制机制入手促进操作风险控制长效机 制的尽快形成，成为当前基层行需要思考和研究的重点课题。 加强商业银行基层行内控管理水平的思考 ●张立新 一 、 基层行内部控制工作内涵和 险并不因为承受风险而存在风险溢 标。根据操作风险内生性的特点， 基本要求 价收入的机会，所以，必须从加强 必须将提升内部控制力工作的目标 相对于信用风险和市场风险 内部控制管理入手，大力提升基层 指向内部，将人和程序制度执行作 而言 ，操作风险有着内生性、广 行内部控制水平。 为关注 目标，努力实现由关注结果 泛性、复杂性的特点。巴塞尔银行 基层行 内部控制水平通常通 到关注过程的转变。要强化对操作 监管委员会对操作风险的正式定义 过内部控制制度实际执行情况和效 和管理过程的控制，通过过程控制 是：操作风险是指由于不完善或有 果进行评价与判断。基层行内部控 实现纠错和规范，努力实现经营管 问题的内部操作过程、人员、系统 制力主要包括管理者对各类风险和 理 目标和内部控制 目标的统一。 或外部事件而导致的直接或间接损 突发事件的控制水平、对员工思想 2．研究实践科学有效的传导 失的风险。 《巴塞尔新资本协议》 意识及工作行为的获知能力和控制 途径。根据操作风险广泛性和复 把操作风险分为由人员、系统、流 水平力、对下属执行力水平的判断 杂性的特点，必须研究治本和攻心 程和外部事件所引发的四类风险， 和应对措施、对重大决策和事件的 策略，探索有效的传导途径作用于 并将其归纳为七种表现形式：内部 运筹和控制能力、对各类新生风险 控制对象，一般可采取文化理念传 欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和 点把握的敏感程度和反映速度等方 导、制度措施传导和管理工具传导 工作场所安全性，客户、产品及业 面，在实际工作中，综合表现为宏 三种途径。在文化理念传导层面 务做法，实物资产损坏，业务中断 观的驾驭能力和微观的掌控能力。 上，主要通过合规教育和企业文化 和系统失灵，交割及流程管理。从 基于对操作风险性质的判断， 的建立，在一定层面和区域培养健 以上定义和分类可以看出：操作风 基层行应强化内部控制工作的宏观 康的核心价值观，通过员工思想文 险不同于系统风险，它更多来 自于 规划，强化各项工作和 目的性、计 化的改造实现合规文化的潜移默 内部不当的程序和操作。而且，与 划性、针对性。 化。在制度措施传导层面，通过制 信用风险和市场风险不同，操作风 1．要明确内部控制的核心 目 定和实施规章制度实现