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审计汇报考核标准 质控[2009]第3号 总 则 第一条 为规范审计汇报行为，制定本考核标准。 第二条 审计汇报考核的宗旨是提高中天恒业务人员向委托方审计汇报的质量，提升业务人员全方位的素质，为客户提供更好的服务。 第三条 业务人员在向委托方进行审计汇报之前，应先向公司审计汇报考核小组进行汇报演示，公司审计汇报考核小组对审计汇报提出改进意见，并对汇报人进行汇报质量考核。 第四条 审计汇报考核结果作为对业务人员晋级、奖励的依据。 第五条 审计汇报考核实行日常单次考核，年终综合平衡的考核方式。 审计汇报基本要求 第六条 审计汇报内容要求重点突出、层次分明、详略得当、能够充分反映委托方关心的问题，审计汇报主要内容参考《审计汇报模板》（附件一）。 第七条 如果审计汇报内容较多，可编写为两个版本，一个版本为详版，详版汇报资料详细的逐一描述审计过程中发现的问题；另一个版本为简版，是详版的内容概括，可以将详版的内容分门别类概括为问题摘要的形式（参照中煤能源集团公司审计汇报）。 汇报人可以根据委托方的要求，选择按详版或简版进行汇报。对于审计过程中发现的较重要的问题，可以突出说明。 第八条 审计汇报应让委托方了解审计组的工作量，包括投入的人力、时间、审计的单位数量、或审核的工程量以及其他类似的信息。 第九条 如果审计工作存在困难，或被审计方配合方面的瑕疵，汇报人应以恰当的言辞汇报给委托方。 第十条 汇报人应举止大方，精神饱满，礼貌热情，装扮得体。 第十一条 汇报人在讲话方面应声音宏亮，吐字清晰，尽可能使用普通话，使在场人员能清晰的听到，不可声音过低，令人难以听清，甚至昏昏欲睡。 第十二条 汇报人讲话应节奏适中，不可过快或过慢，使在场人能够清楚的理解汇报内容。 第十三条 汇报人应语言生动，表情灵活，可运用眼神、手势等身体语言，充分调动听汇报人的注意力，以加强与听汇报人的沟通，达到互动的效果。 第十四条 为使听汇报人充分理解汇报内容，思路与汇报进度一致，汇报进行过程中可适当询问听报告人有无疑问，以达到互动的效果。 审计汇报考核主体 第十五条 公司成立汇报考核小组，对审计汇报进行考核，并提出修改完善意见。 第十六条 汇报考核小组人员应认真分析汇报内容，确定汇报内容有无需要修改完善，对汇报人汇报过程中的语言、举止等提出完善意见，同时，填列考核评分表，对汇报人进行考核评价。 第十七条 大型国有企业经济责任审计或财务收支审计汇报考核小组构成包括：董事长、总经理、主管副总、签头部门负责人、质量控制部门负责人。 第十八条 A级业务审计汇报考核小组构成包括：主管副总、签头业务部门负责人、质量控制部门负责人。 第十九条 对于A级以上并且多个项目组进行的业务，参与项目的主要业务人员（一般是各审计小组组长）应参与汇报演示，主要是防止审计事项或审计结论经多次修改后，偏离了事实，或审计过程中发现的重要问题被遗漏。 第二十条 对于B级及以下业务，审计汇报考核小组构成包括：签头业务部门负责人、质量控制部门负责人、主要业务人员。 审计汇报考核方法 第二十一条 如果需要向委托方汇报，业务人员应合理筹划，在汇报之前安排汇报演示时间。在计划的汇报演示前3天通知公司质量控制部，由质量控制部联系考核小组成员进行考核准备。 第二十二条 质量控制部根据项目的级别通知相关人员，协调安排汇报演示时间。 第二十三条 汇报考核采取评分制，满分100分。 第二十四条 每次考核由各考核小组成员填列统一的审计汇报考核评分表记录考核结果，《审计汇报考核评分表》主要内容详见附件二。 第二十五条 每次汇报考核的分数为考核小组各成员打分汇总后的平均分。 第二十六条 年度汇报考核分数以被考核人年度内单次考核的平均分为基础，再由考核小组根据被考核人所作项目大小、难度等因素进行适当调整。 第二十七条 年度考核结果分为：在60分以下的为极差；在60分（包括）-75分（不包括）之间的为一般；在75分（包括）-90分（不包括）之间的为良好；在90分（包括）-100分的为优秀。 第二十八条 年度考核分数为被考核人晋级、核发年终奖的参考。 附件1 审计汇报考核评分表 附件2 汇报文本模板 注：考虑到各审计项目的情况千差万别，后附模板仅供参考，汇报人员要根据项目的具体情况进行调整。如果委托方有具体要求，按委托方要求执行。 附件一 审计汇报考核评分表 序号 考核内容 分类 分值 评分标准 汇报人得分 一 汇报内容 优 50 主题突出，内容充实，结构严谨，详略得当 　 中 20 主题明确，内容具体，结构完整，详略得当 差 10 主题模糊，内容空泛，结构混乱，详略适当 二 语言表达 优 30 语言生动，表情灵活，声音宏亮，吐字清楚，与