经济生活第八课课件讲义.ppt

知识点一：税收及其种类 1、税收的含义：从本质上来说，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 理解： （1）主体：征税的主体是国家 （2）目的：实现国家职能 （3）依据：国家征税的依据是法律 （4）凭借的力量：是国家政治权力，而不是财产权力。 （5）与财政的关系：税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源。 （6）本质：是一种分配关系。 2、税收的基本特征及其关系 （1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征； （2）关系：税收的无偿性要求它具有强制性；强制性和无偿性决定了它具有固定性。 3、税收的种类 流转税：包括增值税、营业税、消费税、关税等 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税： 财产税：契税 行为税：印花税、屠宰税 含义：营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 全面实施营改增，有利于避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进社会分工协作和生产的专业化水平；有利于加快转变经济发展方式。有利于激发企业活力，扩大企业投资，增强企业经营活力；有利于推动第三产业发展，优化产业结构；有利于扩大就业，增加就业岗位。 增值税 个人所得税 征税 对象 生产经营中的增值额 ①必须是个人合法所得。 ②并非全部所得，有一定范围和起征点 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 ①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。 ②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 计税 方法 增值税＝销售额×税率－上一环节已纳增值税款 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 作用 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ①是国家财政收入的重要来源。 ②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税＝销售额×税率－上一环节已纳增值税款 个人所得税=[(应发工资-保险和住房公积金)-3500] ×税率-速算扣除数 （红色为应税额） 级数 全月应纳税所得额（含税级距） 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分 45 13,505 知识点二：依法纳税是公民的基本义务 1、为什么依法纳税是公民的基本义务？ （1）从税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。 （2）从税收的作用看：税收是国家财政收入最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。 （3）从权利与义务的关系看：公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2、违反税法的行为 偷税：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税：不按时纳税拖欠税款的行为。 骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。 抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 3、公民应增强公民“纳税人”意识 （1）义务意识：公民应自觉依法诚信纳税； （2）权利意识：公民应增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 消费者索要发票的意义： （1）有利于防止偷税漏税，保证税款足额入库。 （2）有利于消费者维护自身的合法权益。 随堂高考 1 5 6 财政收入 财政支出 社会保障和就业支出 城镇单位在岗职工平均工资 个人所得税 14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7% 6 7 8 第八课财政与税收 考点一：国家财政 一、财政的含义：国家的收入与支出 理解： （1）产生：财政是随国家的产生而产生 的。 （2）内容： 国家参与社会财富分配。 包括两个方面即财政收入与支出 （3）特点：以国家为主体，凭政治权力 参与分配。财政征收具有强制性特点。 （4）本质：财政从本质上是一种分配关系。 二、财政的实现方式：财政预算与财政决算 1、财政预算：由政府提出并