内部审计培训V4【126页】.pptVIP

* Explain how each phase of the process has benefits to be gained from the use of each module. Use this slide to discuss where your client’s key challenges lie and focus the demonstration on these aspects. * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 为什么审计师不容易发现舞弊行为 发现舞弊行为并不是审计师的工作内容 审计工作以及范围很容易被预见 审计师的权力受限 审计师并没有受到专业的培训 审计师并没有相关经验 * 我们可以看到财产非法占有是舞弊的最普遍的形式，而财务报表作假对财务的影响程度最深。 尽管挪用资产是目前最为普遍的舞弊形式，但财务报表作假对财务系统的影响更为深远。 * 舞弊的持续影响 根据PWC对受舞弊影响的机构的调查显示，舞弊事件给公司带来的长期的负面影响如下： 商业关系 员工士气 股票价格 品牌口碑 信誉和信用 * 谁更有可能参与舞弊？ 30％的舞弊参与者的年龄在41岁到50岁之间 并且随着舞弊参与者的年龄的增长涉案金额也伴随着大幅的增长 * 内部审计 外部审计 内部汇报系统以及事后发现 * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * 五类存在舞弊风险的重要领域 收入的确认 会计总帐和调整分录 会计估计 重大异常交易 过渡性账户以及集团内部往来账 * 五类存在舞弊风险的重要领域 收入的确认 会计总帐和调整分录 会计估计 重大异常交易 过渡性账户以及集团内部往来账 * 五类存在舞弊风险的重要领域 收入的确认 会计总帐和调整分录 会计估计 重大异常交易 过渡性账户以及集团内部往来账 * 五类存在舞弊风险的重要领域 收入的确认 会计总帐和调整分录 会计估计 重大异常交易 过渡性账户以及集团内部往来账 * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * 舞弊即将发生时的信号 经理从事低于其权力范围的工作 对于所需要的信息以及资料不能或不能及时提供 业务交易缺乏适当的记录 以复印件替代对原件的审核 支票由员工手工送达 与供应商存在不寻常的亲密关系 正常业务外的利益关系 * 舞弊即将发生时的信号 经理从事低于其权力范围的工作 对于所需要的信息以及资料不能或不能及时提供 业务交易缺乏适当的记录 以复印件替代对原件的审核 支票由员工手工送达 与供应商存在不寻常的亲密关系 正常业务外的利益关系 * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * SAS 99-培养职业怀疑论的重要性 “所谓职业怀疑论是一种态度，它包含：善于质疑的精神以及对审计证据的批判性评价。” * 五类存在舞弊风险的重要领域 收入的确认 会计总帐和调整分录 会计估计 重大异常交易 过渡性账户以及集团内部往来账 * “六个不要” 不要带有敌意 不要过于激进 不要依赖假设 不要忽视细节 不要进行诽谤 不要相信那些没有被证实的事情 * 舞弊醒言 1 最好的防止舞弊发生的方法是给人们灌输这样的理念： 如果你做了那些不应该做的事情，