资产报废、处置规范讲义.doc

资产报废处置规范 受控状态： 文件编号：JY/CW·ZC006—2010 版 本 号：A版 受控编号： 一．目的 1．实现设备账、财务账与实物三者间的统一，达到账账一致、账物一致，提高设备利用率； 2．控制报废全过程，监控设备设施报废全过程，确保报废合理性，降低运营成本； 3．通过合理报废，提高工作效率； 4．待处置设备达到处置及时，增加企业营业外收入，减少物资后期的维护管理成本。 二．适用范围 企业固定资产、固定资产非财务类 三．名词解释 资产报废、处置规范是通过对资产报废的合理控制及报废后的及时有效处置，达到实现企业资产价值的最大化。 四．规范内容 工作事项 工作要求 报废、处置类型 1．报废类型 （1）正常报废：资产达到规定的使用年限，无论是否可继续使用，凡需要作报废处理的，均视为正常报废； （2）非正常报废：资产未达到使用年限，使用部门提出报废处理的，视为非正常报废。非正常报废可分为人为损坏报废、自然报废、质量原因报废： ——人为损坏报废：因人为的违章操作或使用原因导致的报废； ——自然报废：因设备维修次数、运行加工量达到极限或环保要求等非人为因素导致的报废，视为自然报废； ——质量原因报废：因资产自身质量原因，导致短时间连续多次达不到使用要求或配件质量满足不了使用要求，不能继续使用而产生的申请报废。 2．处置类型分为：外卖、抵账、抵押、转让、捐赠、出租等。 相关职责 报废鉴定、审批职责： 1．报废鉴定 （1）保障类资产报废的鉴定：城域设备主管； （2）IT类资产报废的鉴定：由门店网络维护员和IT设备管理员共同负责； 2．报废审批 按照具体权限表执行审批，见附件1《资产报废权限表》,审批完毕后由财务管理中心城域财务部复核。 处置职责： 1．报废资产和闲置设备外卖：由物流部和基建保障部采购负责； 2．部门资产的出租：由各资产归口管理部门（保障部、IT部）负责； 3．对资产进行抵账、抵押处理：必须经资产管理部门和业务归口管理部门许可，各部门方可执行相关处理； 4．资产的转让和捐赠：由资产归口管理部门总经理、分管总裁负责按权限审批； 5．具体审批权限，详见附件2《资产处置权限表》。 报废原则 1．固定资产、固定资产非财务类报废 （1）保障类资产报废标准（见附件3资产报废（原则）标准—保障类）； （2）IT类资产报废标准（见附件4资产报废（原则）标准—IT类）。 备注：以上各项设备报废的标准，每一条并不是绝对的，而是要综合考虑各项因素，且经权限审批。 资产报废、处置上报及处理 1．报废资产上报： 资产报废不能使用时，使用部门需填写纸质《物资报废申请单》并收集报废资产的RFID卡卡号，经过部门主管、酒店经理审批并签字确认，提交到设备部主管或城域IT部主管，由设备部或城域IT部主管根据“报废鉴定职责”安排报废鉴定，并确认相关责任， 2．报废资产的减帐处理 对于使用部门上报的闲置资产，设备主管或网络维护员根据上报的RFID卡卡号，查找相应的设备编码，并和财务沟通是否到使用年限。对于已到使用年限的资产，设备主管或网络维护员在EAS系统中做出相应的《资产报废申请单》；对于未到使用年限的资产，设备主管或网络维护员在EAS系统中做出相应的《调拨申请单》，“调拨后责任部门”选择本酒店组织下的“xx项目部”，“调拨后安装位置”为报废后资产的存放位置。 对于需赔偿赔资产的报废，需要责任人拿赔偿凭证去设备主管处，赔偿凭证上必须有资产的设备条码。设备主管接到赔偿凭证后，才可在EAS内打出相应的处理单据。 资产处置申请 1．非报废资产的处置申请 因长期不用或者其他调整产生的非报废积压闲置资产，由资产使用部门管理者根据业务实际，在OA系统里提交《积压物资闲置处理工作流》提交直接上级进行审批，后传递到资产管理部门审批，由保障部设备部管理员出具处置方案，按照资产原值经各权限人进行逐级（见《权限表》），审批后由物流或基建保管进行处置。 2．报废后的资产处置申请 按照废品进行处理的，设备主管提交OA申请，由物流部执行处理； 3．处置后的账务处理 资产进行处置时，需门店设备主管、使用部门负责人、采购员同时在场，使用部门负责人现场收集张贴在设备上的RFID卡卡号，对外卖的资产明细形成文本档案，三方并在文本上签字，设备主管需留有复印件。设备主管根据外卖的细上的RFID卡考好在EAS系统中打出《报废申请单》，经工作流审批给使用部门减台账。 4．对于上报的非报废和报废的资产的外卖处置，采购每3月集中统计一次，在1月内处理完毕。 报废、处置账务处理 1．设备账更新 《资产报废申请单》经权限审批完毕后，设备帐中相应的“资产状态”“设备状态”更新为“”注销“报废”，实现设备帐的消减；另未到年限的设备报废的