流转税例题重点.pptVIP

二、消费税 1、淮海化妆品公司为化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年9月8日向利进大卖场销售化妆品一批，开具了增值税专用发票，其注明的价款20万元，增值税3.4万元，9月份向乔媛女士等消费者销售化妆品若干，分别开具了普通发票，当月全部普通发票合计的销售额为1.17万元。 试计算淮海化妆品公司2011年9月应缴纳的消费税额。 2、沪新黄酒厂2011年6月份销售黄酒300吨，每吨出厂价3600元。试计算沪新黄酒厂2011年6月应缴纳的消费税额。 3、甲化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为10000元，适用的化妆品的税率为30%，平均成本利润率为5%。计算该批化妆品应缴纳的消费税。 组成计税价格= （10000+10000×5%）÷（1－30%）=15000（元） 应纳消费税税额= 15000×30%=4500（元） 4、某卷烟厂委托烟丝厂加工一批烟丝，烟厂提供的烟叶成本为60000元，烟丝加工完成，烟叶提货时交付加工费6000元，该烟丝为一新产品，市场上无同类价格。请计算烟丝厂应代扣代缴的消费税。（已知烟丝的消费税税率为30%） 组成计税价格= (60000+6000) ÷（1－30%）=94285.71（元） 应纳消费税税额= 94285.71×30%=28285.71元 三、营业税 1、某保龄球馆 2011年3月的营业收入为60万元，适用税率为20%，计算该保龄球馆2011年3月应纳的营业税。 2、某旅游公司组织50人旅游团旅游，向每一位旅客收取费用2000元。在旅游过程中由该旅游公司支付每位旅客交通费240元，住宿费350元，餐饮费300元，游览区门票费100元。计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。 关税 1、某进出口公司进口一批仪器，到岸价格为人民币1500万元，计算该公司应纳的关税。（关税税率为10%） 2、某进出口公司出口生丝一批，离岸价格为人民币550万元，计算应纳出口关税。（出口税率为50%） 3、某进出口公司从美国进口400吨化肥，货物已经境外口岸离岸价成交，每吨2000美元，运输费、保险费和其他劳务费为每吨人民币1500元，计算应纳的关税。（关税税率为5%，美元汇率为1:6.3） 关税完税价格=离岸价格+运输费+保险费 +其他劳务费 =(2000×6.3+1500)×400=5640000（元） 应纳关税=关税完税价格×关税税率 =5640000×5%=282000(元） 4、海洋进出口公司从国外进口一批A产品，作为进口货物货价基础的成交价格1500万元人民币。支付该货物运至我国境内输出地点起卸前发生的包装费、运费和其他劳务费用28万元，支付保险费2万元。假设该商品适用的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。试计算该批进口货物应缴纳的关税税额。 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，该批进口货物的完税价格不包括消费税，更不包括增值税（增值税为价外税），所以该批进口货物的完税价格 =1500+28+2=1530（万元） 该批进口货物应缴纳的关税税额 =1530×10%=153（万元） 5、远洋国际贸易公司从国外进口一批甲产品， 作为进口货物货价基础的成交价格1000万元 人民币，支付该货物运至我国境内输出地点 起卸前发生的包装费、运费和其他劳务费用 20万元，支付保险费2万元，假设该商品适用 的关税税率为10%，消费税税率为10%,增值税 税率为17%。根据上述资料计算该批进口货物 在进口环节应缴纳的关税。 进口货物的关税完税价格 =货价+运费+保险费=1000+20+2 =1022（万元） 关税=应税进出口货物的完税价格×关税税率 =1022×10%=102.2（万元） 流转税 1、某超市为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2011年10月向消费者销售商品，不开具增值税专用发票，销售额234万元。 要求：根据上述资料计算该超市2011年10月的（1）不含税销售额； （2）销项税额。 2、某商店为增值税小规模纳税人，12月购进商品已取得增值税专用发票，其注明的价款4万元，增值税额0.68万元。当月销售商品开具的普通发票上注明的销售额5.2万元。 要求：根据上述资料计算该商店12月 （1）不含税销售额; （2）增值税应纳税额。 3、某鞭炮厂属于增值税一般纳税人，12月销售鞭炮一批，开具了增值税专用发票，其注明的价款30万