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财产保险合同内部控制操作指引及案例分析 财产保险合同及其内部控制概述 （一）财产保险合同的定义及特征 定义　 财产保险合同是以财产及其有关利益为保险标的的保险合同。①投保人通过财产保险合同向保险人交付保险费，保险人按照约定，对被保险人因自然灾害，意外事故而遭受的经济损失或者依法应承担的民事责任承担补偿责任。 特征 1．财产保险合同的保险标的为财产及其有关利益 财产保险合同的保险标的为财产及其有关利益,这既是财产保险合同区别于人身保险合同的根本特征,也是财产保险合同其他特征赖以存在的基础。以财产及其有关利益作为财产保险合同标的，其意义在于：第一，这种保险标的能够以一定的价值尺度进行衡量，能够通过某种方式进行计算；第二，这种保险标的可以随其所有权的转移而转移。根据《保险法》规定，保险标的的转让应当通知保险人，经保险人同意继续承保后，依法变更合同。财产保险合同的这一特征及其表现，在人身保险合同中是不存在的。 2．财产保险合同保险金额的确定以保险标的的价值为依据 财产保险合同的保险金额根据保险标的的保险价值和被保险人对保险标的所具有的利益而定。财产保险合同的保险金额不得超过保险价值，超过保险价值的部分无效。而人身保险合同的保险金额是在法律允许的范围内，由投保人根据被保险人对人身保险的需要和投保人的缴费能力与保险人协商确定。 3．财产保险合同是一种补偿性合同 由于财产保险合同的保险标的是财产及其相关利益，其损失可以用价值形式来表现，损失的数额可以用货币衡量，所以财产保险合同以损失补偿为赔付原则。与此相反，以人的身体或生命作为保险标的的人身保险则是一种给付性合同。由于不能用货币直接标定人的身体机能或生命的价值，因而人身保险保障的实施是按保险双方商定的保准确定经济给付的额度。 4．财产保险合同适用分摊原则 所谓分摊原则，是指投保人对同一保险标的，同一保险利益，同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的情况下，被保险人所能得到的保险赔偿金由各保险人按照其保险金额与总保险金额的比例进行分摊。这一原则是补偿原则派生出来的原则，只适用于财产保险合同，不适用于人身保险合同。 （二）财产保险合同有效成立的条件 1．保险人主体的资格要求 财产保险合同的保险人必须是经保险监督委员会批准经营财产保险业务的企业法人。 2．投保人主题的资格要求 投保人可以是企业法人、事业单位、社会团体，也可以是合伙组织、农村承包经营户、私营业主和一般公民个人。必须是财产的所有人或其他权利主体。其他权利包括经营管理权、使用权、抵押权等等。② 标准 名称 保险标的是否为有形财产 有形财产保险合同 无形财产保险合同 保险标的 财产保险合同 货物运输保险合同 运输工具保险合同 工程保险合同 农业保险合同 责任保险合同 保证保险合同 信用保险合同 投保人的身份 企业财产保险合同 家庭财产保险合同 涉外财产保险合同 本文的财产保险合同是指企业财产保险合同。 财产保险合同管理工作的主要内容包括： 1．建立健全的财产保险合同管理制度：针对财产保险合同企业应当建立合同专用章专人保管和收回制度三、财产保险合同准备阶段的风险分析及控制方法 财产保险合同业务流程 投保策划→企业向保险人提出投保申请（要约）→保险人对投保人进行审查→谈判→草拟合同→合同审核→合同签订→合同履行→（合同变更，解除或转让）→合同归档管理→合同评估 （一）调查风险 1．资料的准备 资料准备的关键控制点及控制方法 背景调研 ·商业背景调研：通过与相关业务负责人员沟通，或直接参与相关的谈判或会议来收集信息。企业在调研中既要熟悉自身的信息，又要仔细研究与收集财产保险公司的信息，如财产保险公司的资信状况、履约能力等。调研者需具备良好的鉴别能力。 ·财产保险合同法律背景调研：即财产保险法律法规的调研。调研人员应当及时了解学习新颁布的有关财产保险法律法规，更新知识。法律法规的检索可通过网络的形式或各地图书馆、书店等有效途径，最便捷、最稳妥的方式是请专业的律师、专家或其他发屋工作者来进行具体操作。 经过上述调研，在正式的谈判开始前的背景调研资料至少必须具备如下项目： ·财产保险合同的保险费等 ·财产保险法律法规及相关政策； ·财产保险公司的资金实力、信誉状况以及履约能力。 保险人人审查 应当由专人对所要投保的保险公司进行资信调查，包括偿付能力，盈利状况，保险费率，保险品种和服务质量。 具体做法是： a 查看对方当事人的《营业执照》，《营业执照》是由工商局颁发的，可信度高，一般审核原件。查看对方当事人的《经营保险业务许可证》，根据《公司法》和《保险法》规定，保险公司的设立须经过审批颁发经营保险业