应交税费9个明细科目详解.docxVIP

应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理?应交税费—应交增值税(进项税额）?应交税费—应交增值税（已交税金）?应交税费—应交增值税（转出未交税金）?应交税费—应交增值税（销项税金)?应交税费—应交增值税（进项税额转出）?应交税费—应交增值税（转出多交增值税）?应交税费—未交增值税?应交税费——应交消费税?应交税费—应交资源税?应交税费—应交所得税?应交税费—应交土地增值税?应交税费—应交城市维护建设税?应交税费—应交房产税?应交税费—应交土地使用税?应交税费—应交车船税?应交税费—应交个人所得税?应交税费—应交教育费附加?应交税费—应交地方教育附加? 此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购置税应直接记 入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置? ??（一）在“借方”反映 的明细账 ??1、进项税额 ??三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。???对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 ??2、已交税金 ??三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。 ??3、减免税款 ??? 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入” 科目。 ???? 4、出口抵减内销产品应纳税额 ??三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税 （出口退税）”科目。???5、转出未交增值税 ??三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交 增值税”科目。 ?? （二）在“贷方”反映的 明细账 ??1、销项税额 ??三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用 红字登记。???2、出口退税 ??三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物， 当转出未交增值税20万元。即： ??借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）??20?????贷：应交税费——未交增值税??????????20???小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置???对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费 ——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。???小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映 尚未缴纳的增值税额。 应交税费明细设置如下:? 一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、个人所得税、矿产资源补偿费等。? 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。? 二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。??应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、 进项税额转出分享到：把文档贴到Blog、BBS或个人站等：javascript:void(0);复制 javascript:void(0);预览 普通尺寸(450*500pix) 较大尺寸(630*500pix) 窗体顶端窗体底端你可能喜欢/link?url=14jpQxGaqw6_qToYTO60QOt8voqKCsgNzSwPcDNzsTH756bnnWpq-NBmtcqNKJqTZHbm2TLtb9OhUVqgYoPvmjRY6xC2tYVZgsUYULPDng3 \l ## \o 常用会计分录常用会计分录 /link?url=14jpQxGaqw6_qToYTO60QOt8voqKCsgNzSwPcDNzsTH756bnnWpq-NBmtcqNKJqTZHbm2TLtb9OhUVqgYoPvmjRY6xC2tYVZgsUYULPDng3 \l ## \o 会计财务分析会计财务分析 /link?url=14jpQxGaqw6_qToYTO60QOt8voqKCsgNzSwPcDNzsTH756bnnWpq-NBmtc