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增值税纳税申报讲解 汕头市龙湖区国家税务局 2016年5月 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、增值税纳税申报相关政策 二、一般纳税人申报讲解 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、增值税纳税申报相关政策 （一）政策依据 1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第13号） 2.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （2016年第27号） 3. 《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号） 4.《广东省国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第9号） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）主要内容 总局2016年第13号 总局2016年第27号 总局2016年第30号 广东2016年第9号 1.适用范围：中华人民共和国境内增值税纳税人。 2.申报资料：必报资料和其他资料 。 3. 《增值税预缴税款表》 4.宣传和辅导 5.废止相关公告 1.调整《本期抵扣进项税额结构明细表》 2.调整《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料 3.明确通行费抵扣方法 增加《营改增税负分析测算明细表》 ，由四大行业一般纳税人填写 1.明确我省纳税人申报必报资料和备查资料内容 2.明确必报资料的报送要求和备查资料的管理要求。 3.明确《增值税预缴税款表》《营改增税负分析测算明细表》的报送要求 4.软件下载、宣传辅导 5.废止相关公告 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （三）广东申报公告 1.生效时间及适用范围 （1）2016年6月1日 （2）我省所有增值税纳税人 2.增值税纳税人纳税申报必报资料 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）一般纳税人必报资料 序号 资料名称 说明 备注 1 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 总局要求 2 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 3 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 4 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。 5 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 发生相关业务的纳税人填写。其他纳税人不填。 6 《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写 7 《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 8 《本期抵扣进项税额结构明细表》 9 《增值税减免税申报明细表》 享受增值税减免税优惠政策的一般纳税人填写 。 10 《完税凭证抵扣（减）清单》 凭完税凭证抵扣进项税额或抵减应纳税额的一般纳税人填写。其他纳税人不填。 省局增加 11 《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》 有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （3）其他申报表 A 《增值税预缴税款表》 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关