一般纳税人做账的流程.docVIP

百度知道 商业/理财 财务税务 分享| 2014-07-15 12:22 艹蛋的生活KJT | 浏览 2916 次 2014-07-16 08:02 #数码分类行家火热招募，够强你就来！# 提问者采纳 一般企业大致的会计流程与分录 。一、每月会计作账流程： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、一般企业做账的主要会计分录： 1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税 4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧 6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用 7、月末，结转完工入库产品借：库存商品 贷：生产成本 8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润 12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税 分享 评论 | 给力23 不给力1 问题：一般纳税人会计做账流程 　　（1）在购进环节：（进项税额的确定） 　　抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。) 　　（2）在销售环节： 　　不需要依据：增值税专用发票、普通发票、无票收入。（均需纳税）（计算的时候，注意区分是否是含税价。） 　　销项税额的确认时间：纳税义务的发... 　　（1）在购进环节：（进项税额的确定）　抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。)（2）在销售环节：　不需要依据：增值税专用发票、普通发票、无票收入。（均需纳税）（计算的时候，注意区分是否是含税价。）　　销项税额的确认时间：纳税义务的发生时间(税法1)；原则上与销售收入的确认时间基本一致。　　一般纳税人视同销售货物的分类及会计处理　　按照增值税暂行条例实施细则的规定，对于企业受托代销货物，将货物交付他人代销，将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费以及换入货物等行为，均视同销售货物，计交增值税。但在计交增值税时，有关会计处理却不尽相同。笔者现分类介绍如下：　　第一类是形实均为销售的代销行为，包括委托代销和受托代销两种情形。无论是委托代销行为还是受托代销行为，都以销售实现为目的，以货物所有权及其相联系的继续管理权的转移、相关经济利益的流入为标志，确认和计量收入。代销行为又分为两种：　　一是视同买断。委托方按协议价格将货物交付受托方，受托方自行确定其实际售价；货物售出后，委托方按协议价收取价款，受托方获得实际售价与协议价的差额。双方比照销售进行增值税会计处理，分别按不含税协议价和不含税实际售价计量收入，确定销项税额；受托方同时将委托方收取的增值税，作为进项税额予以抵扣。其账务处理如下：　　委托方：　　借：应收账款（或银行存款）　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　受托方：　　借：代销商品款　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应付账款　　双方的其他会计处理略（下同）。　　二是收取手续费。委托方规定代销货物的售价，受托方按其定价代销，并按售价的百分比收取手续费。双方同样按不含税售价计算销项税额，委