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2017-04-09 发布于北京
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? ? ? ? ? Tax Agent Practice 甘泉（税务教研室 -4301） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ? ? ? ? ? 复习与新课导入在前次课，我们主要学习了有关纳税审核的基本知识，掌握了基本纳税审核方法和调账方法。新课导入：从今天开始，我们将进入流转税纳税审核代理实务学习过程。课前复习： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第八章代理流转税纳税审查代理增值税纳税审查代理消费税纳税审查代理营业税纳税审查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第八章代理流转税纳税审查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 本章内容第一节代理增值税纳税审查第二节代理消费税纳税审查第三节代理营业税纳税审查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一节代理增值税纳税审查一、代理一般纳税人纳税审查二、代理小规模纳税人纳税审查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、增值税一般纳税人的纳税审核代理增值税一般纳税人的纳税审核，一般应遵循增值税的计税规律确定审查环节，重点审查征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与进项税额的转出、应纳税额与出口货物退（免）税。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （一）征税范围的审核 1．增值税一般纳税人和小规模纳税人确定的审核（1）增值税一般纳税人的认定手续是否完备的审核。（2）纳税人年应税销售额是否达到一般纳税人条件的审核。（3）纳税人会计核算制度是否健全的审核。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2．增值税征税范围审核的基本内容国内销售销售出口不是零税率的货物征税范围一般进口进口从保税地购进加工修理修配劳务 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）销项税额的审核（掌握）销项税额的计算要素有：销售额与适用税率。 1．销售额审核要点——按时和足额（1）审核销售收入的结算方式，是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税的情况。 ①赊销、分期收款结算方式销售货物的审查 ——着重看合同金额和时间 ②预收货款