表结法及帐结法比较.docVIP

图解SAP表结法：一.表结法和帐结法比较为了计算出当期利润,通常采用两种方法表结法和帐结法,国内一些财务系统多采用帐结法,这似乎比较符合中国式习惯而SAP系统使用所谓的表结法账结法月结时通过编制转帐凭证将科目余额转入本年利润科目,通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户结转收入科目余额.结转收入 Dr:各种销售收入Cr:本年利润销售退回II. 结转费用 Dr:本年利润Cr:销售成本营业管理财务各期间费用所得税费用等等结转后本年利润的本月(期)数即是当期的利润(或亏损),本年累计数则反映到当期累计实现的利润(或亏损),账结法的工作量使用电算化自动完成年结处理和月结以上结转步骤基本相同,按中国的的传统会计处理方法会再将本年利润结转至利润分配—未分配利润科目如果“本年利润”余额是贷方数，表示盈利：：本年利润：利润分配—未分配利润如果余额是借方数，表示是亏损：：利润分配—未分配利润：本年利润(2).表结法使用这种结转方法科目在每笔交易时自动累计余额,月末不用做任何转帐分录,年末才将各科目的全年累计余额结转入所谓的etained Earnings(留存收益科目留存收益包括未分配利润和盈余公积两部分”利润分配-未分配利润”科目)科目,但是也未产生分录,只”会计报表项目”即进入财务报表版本报表项目的科目分配设置(Tcode:FSE2)，每个新报表版本都有6项默认主项目,注意”净值结果:利润”、 ”净值结果:亏损”和”P+L结果”。 修改该6项的描述，如下图，报表版本可以使用功能区，这要求OB58定义报表版本时选择功能范围程序。 其中”净值结果:利润”和”净值结果:亏损”移到”负债及股东权益”下的”本年利润”项目下,也就是说这2者是资产负债表的”本年利润”。 二.FSE2完善财务报表版本科目分配,科目分配后，完整的财务报表版本如下图： 三.F.01查看财务报表,首先查看公司代码2530第 10月期所有损益科目余额(假设所有损益科目范围为4000000000-6999999999),可以看出其中累计余额到10月为223791203.40元,这个也即表结法的累计”本年利润”（亏损）。 F.01有两种看法： 看法1： 使用F.01查看资产负债表,注意选择”ALV控制”,不选择”作为结构余额清单””ALV控制”,且选择”作为结构余额清单” 这种方式,没有所谓的资产负债表本年利润,只有损益表的本年利润,很遗憾很多系统这样去看,你会发现资产负债表并不平衡。 为什么资产负债表不平？ 现在相信你应该很理解什么是表结法了,那么表结发中为什么资产负债表会不平，理解表结法后，你发现通常有两个主要原因： 财务报表版本中遗漏科目 。 生产类功能范围有余额，因为生产类科目既不在资产负债表上，也不在损益表上。 最后，我说，表结法的好出在于，调节利