05-总成本管理01-费用预算管理案例.pptxVIP

总成本管理-预算 导语 费用预算管理前： 费用实行单项审批，直接交财务报销，没有归口统一管理 仅对部分费用设立指标，以考核的方式进行管控 部分费用的责任主体不清晰，部门费用的构成和金额不清楚 过程管理薄弱，往往由结果推导过程和原因 触发点： 2008年金融危机，公司停产，员工放假。寒冬思索：如何有效地管理费用？ 总成本管理-预算 基本想法 基本思想： 建立费用管理预算体系，但不改变财务核算体系 明确费用的记录载体和责任主体 过程管理和结果管理相结合，侧重费用的事前和事中管理 全费用管理意识和思想，且区分重点费用和非重点费用 目的： 建立费用预算闭环管理机制和体系 形成部门自主分析、自主改善的费用管理习惯 完成费用历史数据的积累，为管理决策提供数据支持 通过预算管理不断改善费用，完成公司的经营目标 1、预算编制纲要 总成本管理-预算 一、基本原则： 1、按照必要性、合理性、成本最优和厉行节约的原则，根据实际业务从严从紧编制预算 2、费用持续递减，变动费用以单箱递减为原则，固定费用以总额递减为原则 3、预算与方针相结合，计划牵引预算，强化事项过程决裁 二、编制前提： 1、制造中心研究确定最经济的生产组织方式 2、人力资源部在确保产量达成的基础上，在人工费用总额下降的原则下，考虑人均效率和人均工资的提升，确定用人计划 3、物流配送部进行存出箱预测和存箱递减改善，深入考虑预算年度的堆场租用与预算 4、技术管理部策划预算年度和往年度资产转固或项目费用结转计划 5、管理企划部策划预算年度的精益推进和管理创新计划及预算 三、编制事项说明：略 四、预算提报说明：略 2、南方的预算编制依据 总成本管理-预算 集团和板块的费用指标要求 预算期经营情况：产量情况、淡旺季的分布情况 生产组织方式：生产线开工的数量、分布安排及相应的人员安排 公司投资计划及转固安排：以前年度固定资产的转固时间及金额、新增固定资产投资的转固时间和金额 成品箱出存预测：成品箱出、存情况预测，堆场安排 公司及部门的年度方针目标 上年度预算实绩分析：费用实绩的把握，主要影响因素，量、价关系构成 3、 总成本管理-预算 3、年度预算审批表 4、南方成本费用分析报告 总成本管理-预算 报告周期 1次/月 报告对象 公司高层及部门 报告内容 整体：四费、三费当期实际与预算、与历史发生对比的整体情况 部门：部门整体费用预算执行情况，同比节超情况 费用项目：具体费用项目与预算、与历史发生对比的节、超情况 专题分析：具体费用的分析指标与预算、与历史对比的情况；涉及的原单位、单价的变动情况分析，找到问题点和责任单位 5、南方报告中的问题跟踪、某一个行动计划具体跟踪的方法和样式 总成本管理-预算 跟踪方法 1.预算事务组提出问题和改进建议、确定责任部门 2. 部门回复具体改进措施、责任人和完成时间 3. 预算事务组不定期点检，并公布点检结果 表单格式 6、南方评价的维度、方法 总成本管理-预算 过程评价 预算及时性：部门年度/季度费用预算提交、部门审核的及时性。 预算的依据：是否有量、价关系构成说明和合理性，预算依据与金额的相符性。 费用的申报 ：费用申报的合规性、及时性，费用项目申报的准确性。 预算的改进：预算执行差异是否主动分析，问题的责任人、改进方法、实施时间是否明确和有效。 结果评价 异常费用整改情况评价：异常费用改进、实施的效果评价。 费用预算执行结果评价：费用是否完成年度预算目标；费用递减能否追朔到原单位或者单价的递减。 7、南方管理报告的类型 总成本管理-预算 重点/专题预算报告：预算工作涉及的重要事项、专题事项的编制审议，及执行分析报告。 预算事务组工作报告：费用预算管理工作计划完成情况；遇到的问题与难点，对应的解决办法；下阶段工作计划。 成本费用分析报告：上个预算期间费用预算执行、同比分析的节超情况概述；涉及到的问题点和改进方法；问题改进和完成情况。 预算专项改进报告：由费用分析牵引出相关的管理问题，并报告。 7、南方管理报告的类型—某费用预算编制评审样式1 总成本管理-预算 7、南方管理报告的类型—费用执行分析样式2 总成本管理-预算 总额单位：万元，单箱单位：元/CTEU 项目 实际 预算 差异（实际 — 预算） 总额 单箱 总额 单箱 总额 单箱 单箱 差异率 人工费用 制造费用 管理费用 财务费用 四费合计 其中：三费 7、南方管理报告的类型—某费用执行分析样式3 总成本管理-预算 堆场租金分析样表 序号 指标名称 单位 实际 预算 差异 实际-预算 1 ① 单位堆场面积租金 元/平米 ② 单位库存产量TEU占用的堆场面积 平米/产量TEU ③ 日均存箱量 产量TEU 2 ① 堆场空置率情况 % ② 成品箱产出比（出箱÷产箱） %