(发给学员的)2015内部审计理论与实践(陈艳娇)案例.ppt

（三）财务审计报告与内部控制审计报告之间的关系分析 启示1：与信息系统相关的内控风险应引起企业重视。 启示2：未来企业内控工作应更好地与风险管理相结合，实现风险导向的内部控制。 内部审计人际关系的沟通 一个人的成功，只有15%是由于他的专业技术，而85%则要靠人际关系和他做人处世的能力。 ——美国著名教育家 卡耐基 审计人才素质的基本要求 业务能力+ 沟通能力 内部审计师应是人际关系的沟通大师 沟通的定义 沟通是为了一个设定的目标，把信息、思想和情感与他人进行交流，并且达成共同协议的过程。 沟通的四大要素 1、沟通一定是一个双向的过程，甚至辩解与争执。 2、一定要有一个明确的目标 3. 达成共同的协议或共识 4、沟通的内容是信息、思想和情感 沟通至少是为了达到以下目标： 1、明确双方责任； 2、增进彼此了解，建立良好的工作关系，获得支持和理解； 3、强化必要的配合； 4、获取审计证据； 5、保证执业质量，提高审计效果与效率； 6、降低审计风险； 7、提供增值服务，有利今后工作。 审计沟通实现的目标 IPPF中对内部审计沟通的规定 1111——与董事会的直接互动 首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。 2020——沟通与批准 CAE必须将内审活动的计划和资源要求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。CAE还必须就资源受限制的影响与高管层和董事会进行沟通。 中内协具体准则中相关要求 内部审计具体准则第 10 号——内部审计与外部审计的协调 内部审计具体准则第11号——结果沟通 内部审计具体准则第20号──人际关系 内部审计涉及的关系人 内部审计人员 管理层和相关人员 各职能部门及相关人员 外部的相关机构和人员 内部审计机构中的其他成员 在您开展审计业务中，哪些场合或事项需要沟通？ 如果以内审流程考虑，什么阶段需要沟通？ 重点讲解：如何说服被审计单位接受审计发现的问题及建议 聆听业务部门的意见有何用？ 内审人员应如何做以提升审计建议沟通的效果？ 导致沟通失败的原因 1.缺乏信息或知识。 2.没有说明重要性 3.只注重了表达，而没有注重倾听。 4.没有完全理解对方的话，以致询问不当。 导致沟通失败的原因 5.沟通时间不够。 6.不良的情绪。 7.没有注重对方的反馈。 8.没有理解他人的需求。 9.职位的差距、文化的差距也会造成很多沟通的失败。 有效发送信息的技巧 1.选择有效的信息发送方式 2.选择有效的信息发送时机 3.确定将要发送的信息内容 4.明确最主要的沟通对象 5.何处发送信息 接收信息的技巧（聆听 ） 聆听是一种重要的非语言性沟通技巧 1、适应对方说话的风格 2、眼耳并用 3、理解对方 4、鼓励对方 有效反馈的技巧 反馈就是沟通双方期望得到一种信息的回流。 反馈的类型有两种：正面反馈和建设性反馈。 正面反馈就是对对方做得好的事情予以表彰，希望好的行为再次出现。 建设性反馈，就是在别人做得不足的地方，你给他一个建议。 歡迎給予批評與指教！ 陈艳娇联系电话 邮箱 （二）项目来源 年度审计计划 临时指派任务 其他部门或单位提请 常规确认项目 简易确认项目 咨询项目 项目综合评估 立项（进入具体化规程） （三）年度审计计划制定方法及考虑因素（理论层面的要求） IIA的IPPF CIIA的准则 教材中规定 方法：应基于风险为基础编制 年度审计计划 考虑因素 8资源的配置 3法律法规 政策、计划 和合同 1组织目标 业务活动 4重要的 内部控制 2相关方 意见和预期 5风险 管理 6业务复杂性 及变动 7人员的能力 及岗位变动 内部审计应以风险为基础制定计划 制定审计计划时，要考虑组织的风险管理框架，包括管理层针对不同的业务或部门确定的风险偏好水平，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。 思考：您单位如何制定年度审计计划的？ 值得探讨的问题之二：审计报告的撰写 一、审计报告的定义 审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件（第2106号内审具体准则） 审计人员应当在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论、意义和建议，出具审计报告。 （一）实事求是、