2013年12366热点问题汇编.doc

2013年12366热点问题汇编 营业税 2 企业所得税 18 个人所得税 41 城市维护建设税 82 房产税 83 城镇土地使用税 86 土地增值税 88 印花税 90 契税 92 车船税 94 耕地占用税 95 资源税 96 社保费 96 基金 97 营业税 1、问:对安置残疾人的单位，实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。2011年、2012年南京市最低工资标准是多少？ 答：南京市2011年最低工资标准为：一类区为1140元/月，适用范围为南京市市区（含江宁区、六合区、浦口区）；二类区为930元/月，适用范围为溧水县、高淳县。 南京市2012年最低工资标准为：一类区为1320元/月，适用范围为南京市市区（含江宁区、六合区、浦口区）；二类区为1100元/月，适用范围为溧水县、高淳县。 2、问:某事业单位根据国有资产管理部门的要求将国家划拨的房产归还给县国资办，事业单位是否需要按“销售不动产”税目缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例实施细则》第五条第（一）款的规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，视同发生应税行为。对于某事业单位根据国有资产管理部门的要求将国家划拨的房产归还给县国资办的行为，事业单位应按“销售不动产”税目缴纳营业税。 3、问：物业公司向业主收取的装修管理服务费包含：每平方米2.5元的垃圾清运费1元管理服务费垃圾清运清运垃圾公司外来人员出入证，每人证五物业公司收取的证是否需要交纳营业税？应当征收营业税149号）的规定,邮电通信业，是指专门办理信息传递的业务，本税目的征收范围包括：邮政、电信。电信，是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。 因此,通过电信线路传输监控数据的行为属于“邮电通信业”征税范围，电信单位取得的线路使用费应当依法缴纳营业税。 11、问：企业因资金紧张，将一张面值100万元的商业承兑汇票按90万元转让给其他企业。对方少支付的10万元是否需要按“金融保险业”缴纳营业税并开具发票？ 答：后手接受前手背书转让的商业承兑汇票时，不缴纳营业税，商业承兑汇票承兑或再次背书转让时，取得的利息收入，应当按“金融保险业”税目缴纳营业税。 12、问：票务代理企业向购票人收取退票费200元，其中150元需要通过中国航空协会结算账户支付给航空公司，可以取得境内航空公司开具的自制退票收费票据，境外航空公司不能提供结算票据。票务代理公司收取的退票费是否可以扣除支付给境内外航空公司退票费后的余额作为计税营业额？ 答：根据《国家税务总局关于代理业营业税计税依据确定问题的批复》（国税函08号纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。纳税人从事代理业务，应凭以下凭证作为差额征收营业税的扣除凭证：营业额减除项目发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或其他合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条关于“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用”的规定，对纳税人向对方收取的装修及安装设备的费用，应一并列入房屋售价，按“销售不动产”税目征收营业税。 因此，纳税人转让装修后的房产，向对方收取的装修及安装设备的费用，应一并列入房屋售价，按“销售不动产”税目征收营业税，全额开具不动产销售发票。 14、问：专门销售储值卡的企业，消费者购买其销售的储值卡后，可以凭卡在其指定的商户接受购物、就餐、美容美发等服务。企业销售储值卡收款时是否应当开具发票缴纳营业税？ 答：对于第三方支付业务按照“服务业-代理业”予以申报纳税。对售卡收入纳税人有支配权的，以全部售卡收入扣除支付给实际消费商户款项后的余额为营业税营业额，其纳税义务发生时间为销售卡并取得款项的当天。对售卡收入纳税人无支配权的(如充值费计入与第三方金融机构共同监管的账户，待持卡人消费后才进行划转)，以实际取得的手续费收入为营业额，其纳税义务发生时间为纳税人从专有监管账户划转手续费款项的当天。 15、问：客运站提供的小件寄存服务是否属于营改增范围？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号)的规定，小件寄存属于营改增范围的物流辅助服务-仓储服