北方杯征稿-应收账款精细化管理.pdf

应收账款的精细化管理 企业在发展，业务在扩大，出现赊销成为必然，由应收账 款产生的财务风险也不可避免，我们只有采取适当的信用政 策及有效的管理方法，才能使应收账款风险降低、收益增大。 下面阐述一下从客户建档到账款回收各个阶段的管理及风 险防控措施。 （一）、客户建档，制定合理的信用政策和信用标准 资料方面：开始和客户发生业务，首先我们要了解的是 应 客户的基本信息，这些基本信息包括：企业法人营业执照上 收 的信息，税务登记证上的信息，组织机构代码证信息，及对 管 点：如果双方 方的开票信息和对方的业务联系方式等，控制 理 签约，合同金额不允许超过对方的注册资本额。 资信方面：对客户信用资料的调查分析，确定评价信用 优劣标准，对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、 现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产 权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行 分析。 准确完整的客户资信资料是划分客户信用等级，和确定 其信用额度和信用标准的基础依据。 根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象， 制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为 减少企业坏账创造条件。控制点：企业决定给予客户信用优 惠时，必须考虑具体的信用条件。企业在制定信用标准时应 考虑同行业竟争对手的情况、企业承担违约风险的能力以及 客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适 宜的信用标准。 （二）、合同签订，客户等级的划分及发货控制 应 除现金收入以外的业务都应该签定合同，主要业务应使 收 用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期， 延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律 管 武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。合同签订要经过专 理 业人员审核，重点审核项目包括质量保证，违约责任，付款 条件，纠纷处理等。控制点：财务人员和专业人员参与合同 评审。 结合企业承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信 用等级，对于不同等级的客户给予不同的信用优惠或附加限 制条款（到期货款通知单制度是我公司制定的根据信用条件 到期提示客户付款的一种制度，通过对这个制度的执行控制 发货）具体如下： 按业务性质和可持续性，客户分为长期客户、工程类客 户及代理商。 按客户信用记录和信用动态，客户分为无不良信用记录、 逾期欠款三个月之内、逾期欠款超三个月普通客户、逾期欠 款超三个月且逾期欠额超百万大户、业务出现不良存续征兆 的重点风险客户和长期积欠待进入法务程序的客户。 ①、无不良信用记录的长期客户：正常发货。 ②、逾期欠款三个月内的客户：每一个月发放一次《到期 货款通知单》，未承诺的客户，两次以上停止发货，若 发货需销售部经理审批；已承诺且兑现的客户，执行 应 组直接发货。 收 ③、逾期欠款超三个月普通客户：每两个月发放一次《到 管 期货款通知单》，未承诺的客户，两次以上停止发货， 若发货需销售部经理审批；已承诺且兑现的客户，执 行组直接发货。 理 ④、逾期欠款额超三个月的百万大户：每两个月发放一次 《到期货款通知单》，未承诺的客户，两次以上停止发 货，若发货需销售部经理、总经理审批；已承诺且兑 现的客户，执行组直接发货。 ⑤、工程类客户：执行现款现货，最多允许压一车货款。 ⑥、代理商：完全执行信用额度，超过额度立即停货。