非财务人员财务培训.ppt

* 3 责任 中心 投资中心 利润中心 成本中心 1、独立承担经济责任 2、责权一致 3、能够控制可控范围内的经济指标 自然利润中心 人为利润中心 标准成本中心 费用中心 六、用预算管理企业 平衡计分卡是围绕企业的长远规划，制定与企业目标紧密联系、体现企业成功关键因素的财务指标和非财务指标而组成的业绩衡量系统 这个系统有助于企业实现战略目标，帮助企业寻找成功的关键因素，建立综合衡量的指标，以促使企业竞争的成功、战略目标的实现 六、用预算管理企业 成功的财务管理应向股东展现什么？ 财务 目标 指标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了实现我们的战略目标，我们将如 何保持我们的学习和成长的能力？ 学习和成长 目标 指标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了实现我们的战略目 标应向客户展现什么？ 客户 目 标 指 标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了使股东和客户满意， 我们应如何开展内部经营？ 内部经营过程 目 标 指 标 针对性 指标 初始阶 段行动 战略 六、用预算管理企业 分析差异 监控差异 分析预算错误 调查预料外差异 做出调整 认识行为问题 完善预算 六、用预算管理企业 预算实施过程监控与预算调整 总差异 利润中心 ---/---/--- ---/---/--- 销售收入差异 ---/---/--- ---/---/--- ---/---/--- 成本费用差异 ---/---/--- 售价差异 销量差异 直接材料差异 直接人工差异 变动制造费用差异 固定制造费用差异 ---/---/--- ---/---/--- 价格---/---/--- 数量---/---/--- 工资---/---/--- 效率---/---/--- 支出---/---/--- 效率---/---/--- 能力---/---/--- 管理水平--- 创利能力--- 预算日常管理一眼卡 主管领导 预算委员会 ? 报请预算调整事宜 同意申请或驳回 ? 批准预算调整 上报预算调整申请 ? ?呈交预算调整申请 ?下达预算调整通知 ? 预算单位 预算工作组 预算调整的批准程序 六、用预算管理企业 “人管”中的“人”须有良好的管理理念和思想 “管人”－－做到预算管人（预算硬约束和预算的可操作性） 与企业的人力资源战略紧密联系（激励机制） 六、用预算管理企业 考评指标体系 辅助指标 修正指标 基本指标 否决指标 营业利润净现金率 营业利润 营业收入 成本费用收益率 不良资产处理 资产周转率 预算准确率 市场占有率 特别责任事项 50% 15% 35% 30% 30% 40% 50% 35% 100% 调整 否决 100% 10% 预算考评指标体系 集团发展 战略 集团所要求的营业 收入与目标利润 子公司预期可实现 的营业收入与目标利润 集团预期可实现的 营业收入与目标利润 市场分析调查 集团目标利润 与营业规模 权 数 权 数 集团总目标的确定 目标利润 财务资本目标利润 非财务资本目标利润 财务资本占用额 必要报酬率 人数 目标人均利润 净 资 产 额 贷 款 额 欠 总 公 司 款 扣除不良资产 目标利润在子公司的分解 *权数 *权数 ＊ ＊ 何谓“资本运作”？ 资本运作热下的冷思考 七、智者的游戏—资本运作 产品经营 品牌经营 资本经营 财富自由之路！ 八、营销人员与财务 八、营销人员与财务 企业营销中的税务筹划 营销人员应具备基本税务知识 财务部门应对营销方案进行税务指导 两个案例 营销财务制度 销货收款 应收账款催收 渠道存货盘点 营销、促销方案预算 营销费用请用报销 八、营销人员与财务 应收账款的一般控制手段 将应收账款做为一项投资去管理 业务人员的“销售业绩”与“销售实绩” 应收账款明细表、应收账款账龄分析表 健全合理的收账程序 应收账款坏账准备制度 客户管理 八、营销人员与财务 信用政策： 信用期 信用额度 风险控制 收款资源 现金折扣 折扣期限 第三方收款 非信用政策： 价格 质量 促销 广告 销售资源 存货水平 市场条件 经济环境 平均收账期 销售量 应收账款水平 影响应收账款水平的因素 收账程序 及时开送原始单据 发送过期通知书 电话通知 上门收款 将应收账款转为票据 委托收账机构收款 诉讼付款 八、营销人员与财务 信用风险的产生原因 没有充分进行客户调查，掌握客户信息不全、不真实 没有准确判断客户的信用状况以及信用变化情况 信用政策过于宽松，或赊销审批不严，以致赊销给信用较差的客户 没有正确地选择结算方式和结算条件 应收账款管理不善，收账政策不当或执行不力 企业缺少科学的信用管理制度 财务部门与销售部门缺少有效的沟通 企业内部业务人员与客户勾结 贸易纠纷 客户经营不善，无力偿还 客户有意占用对方资金 蓄意欺诈 八、营销人员与财务 客户