EAS集团合并报表-产品培训.ppt

合并报表—专业课 总 目 录 课程介绍 目标 EAS合并报表介绍 QA 课程介绍 企业集团的发展水平是衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志。我们可以看到经济越发达的国家拥有大型集团或者是跨国集团的数量越多。因此，如何对数量众多、行业跨度广泛的子公司、孙公司进行管控是这些大型集团公司时时思考亟待解决的严峻课题。而合并报表是集团企业管控中获取信息的关键来源 。 本课程主要讲解以集团型企业为背景的合并报表编制和分析管理。 课程介绍 合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和经营成果。 金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家大型集团企业客户应用实践，已经形成了一整套规范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合并报表。 目标 通过本课程学习要求学员达到以下要求： 1、学习编制合并报表的主要流程 2、掌握资产负债表和利润表、现金流量表这三张主表的编制方法。 3、能够熟练进行集团内部往来和内部交易、内部权益的抵销编制。 名词解释 合并范围： 根据股权关系或管理内容，确定参与报表合并、汇总的公司范围。 项目类型： 项目类型主要是对报表项目的分类。 报表项目： 报表项目是指每张会计报表上具体的项目，类似于会计科目，但又不同于会计科目。报表项目是合并报表系统的关键基础资料之一。 个别报表： 指单体公司的财务报表，它是编制合并报表的基础。 汇总报表： 汇总报表是在集团下面，各子公司的个别财务报表数据的简单加总。 名词解释 工作底稿： 工作底稿是为编制合并会计报表而事先编制的草稿。在工作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项目的数额进行列举、汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。 合并报表： 合并财务报表是将个别财务报表的数据经过调整、抵销后编制而成。合并报表的数据来源于工作底稿上的合并数。 报表模板： 报表模板是集团进行报表数据收集、汇总、合并的基础， 勾稽关系 勾稽关系可作为一个工具来检查报表数据的准确性与合理性。 EAS报表体系介绍 合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和经营成果。 金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家大型集团企业客户应用实践，已经形成了一整套规范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合并报表。 EAS报表体系管理目标 EAS报表体系产品设计理念 EAS报表体系总体流程框架 集团公司合并报表前期设置 确定合并范围 确定合并范围 确定合并范围 参数设置 参数设置 合并方式：平行法、顺序法 参数设置 抵销方式： 大陆权益法 香港成本法 成本法（大陆新准则） 新准则权益抵销 《企业会计准则讲解》：在合并工作底稿中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资时，应当按照《企业会计准则2号——长期股权投资》所规定的权益法进行调整。同时合并报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表 。 用户权限 合并范围的授权在完成对用户的组织授权后再进行合并报表的功能授权。 注意：先增加合并范围组织再进行合并范围授权。 维护股权关系 维护股权关系 设定报表项目 设定报表项目 设定报表项目 报表项目除了有借、贷方向的区别外，还可以分级，但上、下级报表项目间没有汇总关系，这一点是与会计科目的最大不同。 在报表项目定义时，需要关注：抵销属性、是否总计项、是否损益类项目的设置。抵销属性分为“往来类、交易类、权益类、其他类”默认为“其他类”，目的是为了能够自动生成内部事项的抵销分录。 所有报表里的每一个项目都是一个独立的报表项目，如果不同报表里有相同的报表项目，且在同一个合并范围内，则在EAS系统中需设置成两个项目，如“未分配利润”，在资产负债表和利润分配表里都有这个项目，则在EAS的项目设置时要设成两个项目，分别为“未分配利润（资产负债表）”和“未分配利润（利润分配表） 。 设定报表项目 抵销属性：其他类 如：货币资金 代码：手工填写，不能重复； 项目名称：手工填写； 方向：选择“借”； 抵销属性：选“其他类”， 不参与抵销的项目都可选“其他类”； 项目类型：选择“资产负债表”； 设定报表项目 抵消属性：往来类 如：应收账款 代码：手工填写，不能重复； 项目名称：手工填写； 方向：选择“借” ； 抵销属性：抵销属性选中“往来类”的报表项目，则本项目参与内部往来