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先導計劃會計培訓課程 第一課 主講者：何美華 培 訓 課 程 簡 介 受 資 助 單 位 財 務 會 計 制 度 課 程 大 綱 制 定 財 務 會 計 制 度 首 次 採 用 財 務 會 計 制 度 會 計 科 目 表 會 計 科 目 表 會 計 科 目 表 固 定 資 產 概 述 (一) 固 定 資 產 特 點 (二) 固 定 資 產 的 分 類 (三) 固 定 資 產 之 計 價 (三) 固 定 資 產 之 計 價 (三) 固 定 資 產 之 計 價 (四) 固 定 資 產 增 加 (四) 固 定 資 產 增 加 (四) 固 定 資 產 減 少 (五) 固定資產增加之管理措施 (五) 固定資產減少之管理措施 (六) 固定資產盤點的一般表格 (六 ) 固 定 資 產 之 盤 點 其 他 應 盤 點 資 產 項 目 存 貨 的 定 義 存 貨 的 分 類 存 貨 的 確 認 存 貨 盤 存 制 度 存 貨 盤 存 制 度 文字 具備基本電腦知識 定期盤存制 又稱實地盤存制，是指平時不進行登記，期末通過實地盤點得出存貨的期末結存數量，從而在存貨賬上倒擠本期發出存貨數量的盤存方法。 定期盤存制度主要適用於存貨種類繁多而價值相對較低的非牟利單位。 何 美 華 何 美 華 現金檢查制度 由有關領導和專業人員組成檢查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行盤點，重點在於賬款是否相符、有否私借公款、有否挪用公款等違紀違法的行為。 庫 存 現 金 現金檢查制度(續) 現金檢查多採用突擊盤點方法，不會預先通知出納人員，以防止他們預先做預備工夫，盤點時間最好在 一天業務未開始之前或一天業務結束後進行。檢查時出納人員應在場，並給予積極的配合。 庫 存 現 金 何 美 華 網 址： 電 話： 28 966 022 28 722 663 * * 公司 標誌  2007年 12月 28日 對於已收集問題及意見的總結 對於培訓課程介紹 首次採用財務會計制度應注意事項 對於固定資產等盤點方法介紹 何 美 華 文字 文字 具備基本電腦知識 課程特徵： 為協助受資助單位更完善地處理財務會計記錄，從而配合其業務健康發展 對象為澳門特別行政區社工局資助單位，旨在便於監督管理 先導期間採用較寬鬆會計政策，循序漸進，有待跟進改善 何 美 華 文字 文字 具備基本電腦知識 制定財務會計制度的一般程序 首次採用財務會計制度應注意事項 財務報表的編制 固定資產的處理及記錄方法 津貼及資助的會計處理 基金、累積盈餘、各項公積及總會或關聯機構往來的處理方法 年度預算的編制 何 美 華 文字 文字 具備基本電腦知識 制定財務會計制度的一般程序 設計一套配合受資助單位的成立宗旨及服務範圍的會計制度 訂定選用的會計科目，編制會計科目目錄 選擇基本會計憑證模式，記賬傳票的種類、賬冊等 財務管理制度的設立及人員的權責分配 固定資產管理制度的設立 財務報表編制的格式選擇－ A 格式或 B 格式 會計政策的制定 監督及跟進 何 美 華 非牟利機構之章程一般包括以下內容： 非 牟 利 機 構 之 章 程 第一章 總 則 1. 名稱 地址 會徽 2. 宗旨 第二章 會 員 / 成 員 3. 會員/成員資格 4. 會員/成員義務 5. 會員/成員權利 6. 會員/成員身份的喪失及開除 何 美 華 第三章 組 織 7. 管理機關 ．會員大會 ．會員大會權限 ．理事會 ．理事會權限 ．監事會 ．監事會權限 非 牟 利 機 構 之 章 程 何 美 華 第四章 運 作 8. 內部規章 9. 管理機關法定人數 10. 經費來源 11. 適用法規 非 牟 利 機 構 之 章 程 何 美 華 文字 文字 具備基本電腦知識 首次採用財務會計制度應注意事項 (一) 期初資產負債表的建立(A 格式報表使用者) (二) 固定資產賬目的建立及內容的整理 (三) 對固定資產、存貨及庫存現金的盤點安排 (四) 應收、應付及銀行往來的結算進行確認 (五) 對基金、累積盈餘，各項公積金及總會或關聯機 構往來的核定 何 美 華 文字 文字 　 　 　 盈虧 　 32 　 　 　 公積 31 　 　 　 基金 　 30 【權 益】 3 其他費用 　 56 關聯方往來 　 23 折舊及攤銷費用 　 55 借款 　 22 財務費用 　 54 其他債權人 21 稅項 　 53 債權人 20 人事費用 　 52　 【負 債】　 2 營運費用 　 51 折舊備底及累積攤銷 　 19 直接服務成本 　 50 未完成資產