现金流量表结构分析.ppt

* * * 主讲：会计电算化3班 （陈茜茜2 陈容3） 时间：2016年5月  例：对下列3表进行结构分析 报告期 2011 2010 增减额 变动率 销售商品、提供劳务收到的现金 18,619,900,000 19,411,800,000 -791900000 -4.08% 收到的税费返还 148,561,000 135,959,0009.27% 收到的其他与经营活动有关的现金 499,394,000 395,555,000 103839000 26.25% 经营活动现金流入小计 19,267,900,000 19,943,300,000 -675400000 -3.39% 购买商品、接受劳务支付的现金 16,368,600,000 16,792,500,000 -423900000 -2.52% 支付给职工以及为职工支付的现金 1,098,250,000 860,667,000 237583000 27.60% 支付的各项税费 983,839,000 735,911,000 247928000 33.69% 支付的其他与经营活动有关的现金 1,434,150,000 1,194,400,000 239750000 20.07% 经营活动现金流出小计 19,884,900,000 19,583,400,000 301500000 1.54% 经营活动产生的现金流量净额 -616,994,000 359,883,000 -976877000 -271.44%  报告期 2011 2010 增减额 变动率 收回投资所收到的现金 492,187,000 365,121,000 127066000 34.80% 取得投资收益所收到的现金 758,832,000 261,934,000 496898000 189.70% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 391,506,000 3,812,280 387693720 10169.60% 收到的其他与投资活动有关的现金 57,164,000 46,665,30022.50% 投资活动现金流入小计 1,699,690,000 677,532,000 1022158000 150.86% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 549,491,000 787,185,000 -237694000 -30.20% 投资所支付的现金 679,401,000 515,840,000 163561000 31.71% 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,326,900 0 5326900 支付的其他与投资活动有关的现金 83,670,600 1,611,1905093.09% 投资活动现金流出小计 1,317,890,000 1,304,640,0001.02% 投资活动产生的现金流量净额 381,798,000 -627,103,000 1008901000 160.88%  报告期 2011 2010 增减额 变动率 吸收投资收到的现金 800,000 0 800000 取得借款收到的现金 198,295,000 17,969,800 180325200 1003.49% 收到其他与筹资活动有关的现金 610,594,000 895,105,000 -284511000 -31.79% 筹资活动现金流入小计 809,689,000 913,075,000 -103386000 -11.32% 偿还债务支付的现金 214,723,000 181,756,00018.14% 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 238,457,000 119,671,000 118786000 99.26% 支付其他与筹资活动有关的现金 771,928,000 647,037,000 124891000 19.30% 筹资活动现金流出小计 1,225,110,000 948,464,000 276646000 29.17% 筹资活动产生的现金流量净额 -415,420,000 -35,389,700 -380030300 -1073.84% 1、现金流入结构分析 由表可以看出， 在现金流总入量中经营活动的现金流量所占比重最大，明显高于其他经营活动的现金流入，说明该公司的现金流入量中都主要是来自于经营活动现金流，经营状态正常。 从上表可以看出，与上年度相比该公司总收入来源发生了偏向，从经营和筹资方向偏向投资，说明该企业在本年加大了投资活动。而来自于筹资活动的现金流入本期和上期比较有所下降，但变化不大，这与公司的投资增长呈现较为合理的一致性。